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第五章企业所得税、个人所得税法律制度题库 - 刷刷题
第五章企业所得税、个人所得税法律制度题库
题数
375
考试分类
初级会计经济法基础>第五章企业所得税、个人所得税法律制度
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简介
初级会计经济法基础-第五章企业所得税、个人所得税法律制度
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章节目录
题目预览(可预览10题)
【单选题】
[1/375]某个人独资企业2012年度销售收入为200000元,发生业务招待费50000元,根据个人所得税法律的规定,该企业当年可以在税前扣除的业务招待费为()元...
A.
30000
B.
38080
C.
1000
D.
5000
参考答案:
C
参考解析:

本题考核个人所得税税前扣除项目的规定。个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。扣除的最高额=200000×5‰=1000(元),发生额的60%=50000X60%=30000(元),可以在税前扣除的业务招待费为1000元。

【判断题】
[2/375]个人通过招标、竞拍或其他方式购置债权以后,通过相关司法或行政程序主张债权而取得的所得,应按照"财产转让所得"项目缴纳个人所得税。()
A.
正确
B.
错误
参考答案:
A
参考解析:

本题考核个人所得税的特殊规定。

【单选题】
[3/375]国内某居民企业2013年从国外某企业(在中国未设立机构、场所)租入价值200万元的通讯设备,合同约定使用期限一年,支付使用费80万元。该公司应代扣代缴...
A.
7.6
B.
8
C.
20
D.
27.6
参考答案:
B
参考解析:

本题考核非居民企业所得税应纳税额的计算。在中国境内未设立机构、场所的非居民企业,就其取得的来源于中国境内的所得应缴纳的所得税,实行源泉扣缴,以支付人为扣缴义务人,减按10%的税率征收企业所得税。应纳税额=80×10%=8(万元)。

【多选题】
[4/375]根据个人所得税法律制度的规定,下列说法正确的有()。
A.
一次取得劳务报酬所得5000元的,应纳个人所得税800元
B.
一次取得稿酬所得5000元的,应纳个人所得税560元
C.
一次取得特许权使用费所得5000元的,应纳个人所得税800元
D.
一次取得偶然所得5000元的,应纳个人所得税800元
参考答案:
A B C
参考解析:

(1)选项A:一次取得劳务报酬所得5000元的,应纳个人所得税=5000×(1-20%)×20%=800(元);(2)选项B:一次取得稿酬所得5000元的,应纳个人所得税=5000×(1-20%)×20%×(1-30%)=560(元);(3)选项C:一次取得特许权使用费所得5000元的,应纳个人所得税=5000×(1-20%)×20%=800(元);(4)选项D:一次取得偶然所得5000元的,应纳个人所得税=5000×20%=1000(元)。

【判断题】
[5/375]对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得,应按财产转让所得项目征收个人所得税。()
A.
正确
B.
错误
参考答案:
B
参考解析:

本题考核个人所得税的应税项目。对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得,属于提供著作权的使用所得,故应按特许权使用费所得项目征收个人所得税。

【判断题】
[6/375]扣缴义务人、自行申报纳税义务人每月应纳的税款,都应当在次月10日内缴入国库,并向税务机关报送纳税申报表。()
A.
正确
B.
错误
参考答案:
B
参考解析:

本题考核个人所得税的申报缴纳。扣缴义务人、自行申报纳税义务人每月应纳的税款,都应当在次月15日内缴入国库,并向税务机关报送纳税申报表。

【单选题】
[7/375]根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,可以在企业所得税税前扣除的是()。
A.
未经核定的准备金支出
B.
纳税人因买卖合同纠纷而支付的诉讼费用
C.
纳税人向关联企业支付的管理费
D.
企业缴纳的增值税
参考答案:
B
参考解析:

纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费用可以在企业所得税税前扣除。

【单选题】
[8/375]下列不属于企业所得税视同销售收入的是()。
A.
非货币性资产交换
B.
将货物用于捐赠
C.
将货物用于职工福利
D.
将自产货物用于连续生产
参考答案:
D
参考解析:

本题考核点是收入总额的确定。企业发生非货币性资产交换,以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的,应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务,但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

【判断题】
[9/375]根据企业所得税法律制度的规定,企业经批准发行债券的利息支出可据实在企业所得税税前扣除。()
A.
正确
B.
错误
参考答案:
A
参考解析:
【单选题】
[10/375]2013年4月,李某出版一本小说取得稿酬80000元,从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。根据个人所得税法律制度的规定,李某当月应缴纳个人...
A.
6160
B.
6272
C.
8400
D.
8960
参考答案:
B
参考解析:

(1)捐赠扣除限额=80000×(1-20%)×30%=19200(元),实际捐赠20000元,超过限额,允许在税前扣除的捐赠额为19200元;(2)李某4月份应缴纳个人所得税=[80000×(1-20%)-19200]×20%×(1-30%)=6272(元)。

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