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个人所得税法题库
题数
258
考试分类
税法>个人所得税法
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简介
税法-个人所得税法
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题目预览(可预览10题)
【多选题】
[1/258]下列项目在计征个人所得税时,需要从总收入中定额减除费用800元作为应纳税所得额的有()。
A.
稿费3500元
B.
在有奖销售活动中一次性获奖2000元
C.
提供咨询服务取得收入3000元
D.
转让房屋收入100000元
参考答案:
A C
参考解析:

B选项不得减除费用;D选项减除财产原值和合理费用。

【单选题】
[2/258]某人有一件拍卖品经文物部门认定是海外回流文物,进行拍卖时取得拍卖收入10万元,不能提供合法、准确、完整的财产原值凭证。则其应缴纳个人所得税为()。
A.
0
B.
0.2万元
C.
0.3万元
D.
1万元
参考答案:
B
参考解析:

纳税人进行财产拍卖时,如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证,不能正确计算财产原值的,拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物的,按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税。应纳个人所得税=10×2%=0.2(万元)

【单选题】
[3/258]2015年1月方某接受朋友李某赠与的房产,该赠与行为手续齐全、合法,赠与合同上注明该房产原值36万元,方某支付相关税费2.5万元。经税务机关评估,该房...
A.
2
B.
6.7
C.
7
D.
6.5
参考答案:
B
参考解析:

对受赠人无偿受赠房屋计征个人所得税时,其应纳税所得额为房地产赠与合同上标明的赠与房屋价值减除赠与过程中受赠人支付的相关税费后的余额。方某获赠房产应缴纳个人所得税=(36-2.5)×20%=6.7(万元)。

【多选题】
[4/258]下列关于个人所得税的征税项目,表述正确的有()。
A.
某有限责任公司为股东的儿子购买汽车一辆,应按"个体工商户生产、经营所得"征税
B.
某股份公司投资者因困难向企业借款,年终既未偿还又未用于企业生产经营,应按"利息、股息、红利所得"项目计征个人所得税
C.
个人独资企业为股东的家人购买的住房,应按"个体工商户生产、经营所得"征税
D.
个人独资企业为投资者购买房屋的支出,应按"利息、股息、红利所得"项目计征个人所得税
参考答案:
B C
参考解析:

选项A,应按"利息、股息、红利所得"计征个人所得税;选项D,个人独资企业为投资者购买房屋的支出,应按"个体工商户生产、经营所得"征税。

【单选题】
[5/258]某企业职员王某2014年12月31日与企业解除劳动合同关系,王某在本企业工作年限8年,领取经济补偿金67500元,领取12月工资5000元。假定当地上...
A.
5505
B.
2350
C.
340
D.
330
参考答案:
D
参考解析:

超过上年平均工资三倍以上的部分=67500-10000×3=37500(元) 折合月工资收入-37500÷8=4687.5(元) 解除劳动合同一次性经济补偿收入应缴纳的个人所得税=[(4687.5-3500)×3%]×8=285(元) 领取工资收入应缴纳的个人所得税=(5000-3500)×3%=45(元) 合计应缴纳的个人所得税=285+45=330(元)

【单选题】
[6/258]下列各项中对稿酬所得“次”表述不正确的是()
A.
同一作品再版所得,视为另一次稿酬所得征税
B.
同一作品先在报刊连载后再出版,视为两次稿酬所得征税
C.
同一作品在报刊上连载取得的收入,以连载完所有收入合并为一次征税
D.
预付或分次支付稿酬,应分次计算征税
参考答案:
D
参考解析:

预付或分次支付稿酬,应合并计算为一次征税。

【单选题】
[7/258]2014年11月,中国公民李某被中方企业委派到中外合资企业工作,派遣单位每月支付其基本工资2400元;雇用单位每月支付其工资8000元。李某当月应汇总...
A.
825元
B.
235元
C.
345元
D.
605元
参考答案:
A
参考解析:

应纳个人所得税=(2400+8000-3500)×20%-555=825(元)。

【多选题】
[8/258]下列各项中,应由个人自行申报缴纳个人所得税的有()。
A.
从境内两处或两处以上取得工资、薪金的
B.
取得应税所得,没有扣缴义务人的
C.
从中国境外取得应税所得的
D.
年所得12万元以上的
参考答案:
A B C D
参考解析:

上述情形均应由纳税人自行申报纳税。

【多选题】
[9/258]某外籍个人受某外国公司委派于2013年8月开始赴中国担任其驻华代表处首席代表,截止2013年12月31日未离开中国。该外籍个人2013年取得的下列所得...
A.
9月出席境内某经济论坛做主题发言取得的收入
B.
因在中国任职而取得的由境外总公司发放的工资收入
C.
10月将其拥有的境外房产出租给中国一公司驻该国常设机构取得的租金收入
D.
11月将其拥有的专利技术许可一境外公司在大陆的分支机构使用取得的收入
参考答案:
A B D
参考解析:

下列所得,不论支付地点是否在中国境内,均为来源于中国境内的所得: (1)因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得; (2)将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得; (3)转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得; (4)许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得; (5)从中国境内的公司、企业以及其他经济组织或者个人取得的利息、股息、红利所得。选项C,所出租的房产在境外,不属于来源于中国境内的所得。

【多选题】
[10/258]可采取按年计算、分月预缴方式计征职工取得的工资、薪金所得的个人所得税的行业有()。
A.
采掘业
B.
远洋运输业
C.
海上石油作业
D.
远洋捕捞业
参考答案:
A B D
参考解析:

对采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业的职工取得的工资、薪金所得,可采取按年计算、分月预缴方式计征个人所得税

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