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增值税法律制度题库
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66
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增值税法律制度
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简介
增值税法律制度
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【多选题】
[1/66]一般纳税人将原购的已按17％税率抵扣进项税的货物用于下列用途时，应作进项税额扣转出处理的有（）。
A.
用于免税项目
B.
用于个人消费
C.
用于生产专门销售给小规模纳税人的货物
D.
属于非正常损失的购进货物
参考答案：
A B D
参考解析：
本题考核不得抵扣进项税的有关规定。选项C，一般纳税人实行凭票抵扣和计算扣除进项税，与购买方是否是一般纳税人无关。
【多选题】
[2/66]下列属于法定的增值税扣税凭证的有（）。
A.
从一般纳税人处取得的普通发票
B.
从销售方取得的增值税专用发票
C.
从运输方取得的货物运输服务增值税专用发票
D.
从海关取得的完税凭证
参考答案：
B C D
参考解析：
本题考核增值税的扣税凭证。根据规定，准予抵扣的进项税额限于：（1）增值税专用发票上注明的增值税额；（2）纳税人进口货物，从海关取得的完税凭证上注明的增值税额；（3）农产品收购发票；（4）运输部门开具的专用发票；（5）税收通用缴款书。
【判断题】
[3/66]某企业将外购的货物（取得增值税专用发票）赠送儿童福利院，其进项税额不得抵扣。
A.
正确
B.
错误
参考答案：
B
参考解析：
无
【多选题】
[4/66]关于增值税专用发票最高开票限额的规定，下列说法正确的有（）。
A.
最高开票限额由一般纳税人申清，税务机关依法审批
B.
最高开票限额为10万元及以下的，由区县级税务机关审批
C.
最高开票限额为100万元的，由地市级税务机关审批
D.
最高开票限额为1000万元及以上的，由省级税务机关审批
参考答案：
A B C D
参考解析：
本题考核增值税专用发票的开票限额。最高开票限额由一般纳税人申请，税务机关依法审批。最高开票限额为10万元及以下的，由区县级税务机关审批；最高开票限额为100万元的，由地市级税务机关审批；最高开票限额为1000万元及以上的，由省级税务机关审批。
【单选题】
[5/66]某食品加工企业是增值税一般纳税人，2016年10月发生下列业务： （1）购入食品加工添加剂一批，取得增值税普通发票，价款10000元，税款1700元。...
A.
购入食品加工添加剂，取得增值税普通发票，可以抵扣进项税
B.
从农民手中收购大豆，可以按照收购凭证上注明的收购款和11％的扣除率计算进项税额
C.
购进生产模具的进项税额可以抵扣
D.
购买建材用于修缮仓库，取得增值税专用发票，可以抵扣进项税额
参考答案：
A
参考解析：
选项A，根据增值税法律制度规定，一般纳税人购进货物，取得普通发票不可以抵扣进项税额。
【单选题】
[6/66]王某系某单位高级退休职工，2017年下半年发生如下业务： （1）为某房地产开发企业提供建筑设计，取得建筑设计费不含税收入60000元。 （2）将一套闲...
A.
428.57
B.
328.57
C.
300
D.
200
参考答案：
A
参考解析：
个人出租住房，应按照5％的征收率减按1.5％计算应纳税额。应纳增值税=30000+（1+5％）×1.5％=428.57（元）。
【判断题】
[7/66]根据营改增的规定，纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
A.
正确
B.
错误
参考答案：
A
参考解析：
本题考核增值税纳税义务发生时间。
【单选题】
[8/66]王某系某单位高级退休职工，2017年下半年发生如下业务： （1）为某房地产开发企业提供建筑设计，取得建筑设计费不含税收入60000元。 （2）将一套闲...
A.
0
B.
4500
C.
21794.87
D.
25500
参考答案：
A
参考解析：
个人销售自建自用的住房免税。
【单选题】
[9/66]根据增值税的有关规定，下列说法中正确的是（）。
A.
将购买的货物分配给股东，应征收增值税
B.
货物期货，不征收增值税
C.
将自产的货物用于本*企业的不动产在建工程，应征收增值税
D.
缝纫业务，不征收增值税
参考答案：
A
参考解析：
本题考核增值税征收范同。选项A，将购买的货物分配给股东，视同销售缴纳增值税；选项B，货物期货，应当缴纳增值税；选项C，自产的货物用于本*企业的不动产在建工程，不属于视同销售，不征收增值税；选项D，缝纫业务，应征收增值税。
【单选题】
[10/66]北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行，2013年8月被认定为营改增试点一般纳税人。2017年10月企业发生如下业务： ...
A.
4.2-1.36=2.84（万元）
B.
12-2.55=9.45（万元）
C.
29.7-3.91=25.19（万元）
D.
16.2-3.91=12.29（万元）
参考答案：
D
参考解析：
该传媒公司当月应纳的增值税税额=16.2-3.91=12.29（万元）。
