【该题针对“营业税改征增值税（综合）”知识点进行考核】

航空运输企业提供的旅客利用里程积分兑换的航空运输服务，不征收增值税。【该题针对“特殊经营行为和行业的税务处理”知识点进行考核】

国际运输劳务适用零税率
当期应纳增值税=444÷（1+11%）×11%-（68+10.2）=-34.2（万元）
当期免抵退税额=70×6.3×11%=48.51（万元）
当期期末留抵税额<当期免抵退税额
当期应退税额=34.2（万元）

选项D，非固定业户应当向应税服务发生地主管税务机关申报纳税；未申报纳税的，由其机构所在地或者居住地主管税务机关补征税款。【该题针对“征收管理”知识点进行考核】

广告播映、搬家业务按照“现代服务业”征收增值税；远洋运输光租业务、航空运输的干租业务，属于有形动产经营租赁按照“现代服务业”征收增值税。

营改增一般纳税人提供交通运输服务适用的税率为11%。【该题针对“税率和征收率”知识点进行考核】

选项D、E，不适用免征增值税的政策。【该题针对“税收减免”知识点进行考核】

业务（1）：该企业提供的货物运输劳务、装卸劳务、仓储保管劳务均属于“营改增”应税范围，其中货运适用“交通运输业”11%的增值税税率；装卸和仓储保管适用“部分现代服务业—物流辅助服务”6%的增值税税率。
销项税＝80×11%＋（5＋3）×6%＝9.28（万元）
业务（2）：将部分运输劳务交由甲企业运输，向其支付价款，并取得了甲企业开具的增值税专用发票，可以凭取得的增值税专用发票抵扣进项税。
销项税＝135×11%＝14.85（万元）
进项税＝45×11%＝4.95（万元）
业务（3）：将自有车辆出租，属于有形动产租赁，属于营改增中的“部分现代服务业”项目，适用17%的税率征收增值税。
销项税＝（17.55＋7.02）÷（1＋17%）×17%＝3.57（万元）
业务（4）：远洋运输的程租、期租业务属于“交通运输业—水路运输服务”，营改增后适用11%的增值税税率；远洋运输的光租属于“部分现代服务业—有形动产租赁服务”，营改增后适用17%的增值税税率。
销项税＝10×11%＋（8＋1÷1.17）×17%＝2.61（万元）
业务（5）：出售委托他人承建的员工宿舍楼，以取得的销售收入为营业额计征营业税。
应纳营业税＝1600×5%＝80（万元）
业务（6）：出售外购的办公楼，以取得的销售收入减除购置原价后的余额为营业额计征营业税。
应纳营业税＝（2300-1700）×5%＝30（万元）
业务（7）：进项税＝90×17%＋1.8＝17.1（万元）
应纳车辆购置税＝[90＋（5265＋7020）÷（1＋17%）÷10000]×10%＝9.11（万元）
10月份应确认的销项税合计＝9.28＋14.85＋3.57＋2.61＝30.31（万元）
10月份应准予抵扣的进项税＝4.95＋17.1＝22.05（万元）
10月份应纳增值税＝30.31-22.05＝8.26（万元）
10月份应纳营业税合计＝80＋30＝110（万元）
10月份应纳城建税和教育费附加合计＝（8.26＋110）×（7%＋3%）＝11.83（万元）
【该题针对“营业税改征增值税（综合）”知识点进行考核】

【该题针对“营业税改征增值税（综合）”知识点进行考核】