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注册会计师-营运资本管理
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【单选题】
[1/65]使用成本分析模式确定现金持有规模时，在最佳现金持有量下，现金的（）。
A.
机会成本与管理成本相等
B.
机会成本与短缺成本相等
C.
机会成本等于管理成本与短缺成本之和
D.
短缺成本等于机会成本与管理成本之和
参考答案：
B
参考解析：
成本分析模式下，管理成本是固定成本，和现金持有量之间无明显的比例关系。所以机会成本和短缺成本相等时的现金持有量即为最佳现金持有量。
【多选题】
[2/65]下列关于应收账款的信用政策的说法中正确的有（）。
A.
企业在设定某一顾客的信用标准时，往往先要评估他赖账的可能性
B.
信用标准是指顾客获得企业的交易信用所应具备的条件，如果顾客达不到信用标准，便不能享受企业的信用或只能享受较低的信用优惠
C.
现金折扣策略是为了吸引顾客提前付款，企业对顾客在商品价格上所做的扣减
D.
信用期间指企业允许顾客从购货到付款之间的时间，或者说是企业给予顾客的付款期间
参考答案：
A B C D
参考解析：
无
【单选题】
[3/65]甲公司按年利率10％向银行借款1000万元，期限1年。若银行要求甲公司维持借款金额10％的补偿性余额。该项借款的有效年利率为（）。
A.
10％
B.
11％
C.
11.11％
D.
9.09％
参考答案：
C
参考解析：
有效年利率=10％／（1-10％）=11．11％。
【多选题】
[4/65]某公司采用随机模式控制现金的持有量。下列事项中，能够使最优现金返回线上升的有（）。
A.
有价证券的收益率提高
B.
管理人员对风险的偏好程度提高
C.
公司每日的最低现金需要量提高
D.
公司每日现金余额变化的标准差增加
参考答案：
C D
参考解析：
有价证券的收益率提高会使现金返回线下降，选项A错误；管理人员对风险的偏好程度提高，L会下降，则最优现金返回线会下降，选项B错误。
【单选题】
[5/65]企业采取保守型投资策略管理营运资本投资问题，产生的结果是（）。
A.
收益性较高，资金流动性较低
B.
收益性较低，风险较低
C.
资金流动性较高，风险较高
D.
收益性较高，资金流动性较高
参考答案：
B
参考解析：
流动资产持有量越多，会导致持有成本加大，从而降低收益性，但流动资产越多，风险也会降低。
【单选题】
[6/65]企业取得2016年为期一年的周转信贷额为1000万元，承诺费率为0．4％的借款。2016年1月1日从银行借人500万元，8月1日又借入300万元，如果...
A.
49.5
B.
51.5
C.
64.8
D.
66.7
参考答案：
B
参考解析：
年均贷款额=500+300×5/12=625（万元），利息=625×8％=50（万元），承诺费=（1000～625）×0．4％=1．5（万元），利息和承诺费=50+1．5=51．5（万元）。
【多选题】
[7/65]信用政策是由（）构成。
A.
信用期间
B.
信用标准
C.
现金折扣策略
D.
商业折扣策略
参考答案：
A B C
参考解析：
应收账款赊销的效果好坏，依赖于企业的信用政策。信用政策包括：信用期间、信用标准和现金折扣策略。
【单选题】
[8/65]甲公司生产产品所需某种原料的需求量不稳定，为保障产品生产的原料供应，需要设置保险储备。确定合理保险储备量的判断依据是（）。
A.
缺货成本与保险储备成本之差最大
B.
缺货成本与保险储备成本之和最小
C.
边际保险储备成本大于边际缺货成本
D.
边际保险储备成本小于边际缺货成本
参考答案：
B
参考解析：
研究保险储备的目的，就是要找出合理的保险储备量，使缺货或供应中断损失和储备成本之和最小。所以选项B是答案。
【多选题】
[9/65]甲公司的生产经营存在季节性，公司的稳定性流动资产为300万元，营业低谷时的易变现率为120％。下列各项说法中，正确的有（）。
A.
波动性流动资产全部来源于短期资金
B.
稳定性流动资产全部来源于长期资金
C.
营业低谷时，公司有60万元的闲置资金
D.
公司采用的激进型筹资策略
参考答案：
B C
参考解析：
营业低谷时的易变现率为120％，说明公司采取的是保守型筹资策略，所以选项A、D错误。营业低谷时的易变现率为120％，说明：长期资金来源-长期资产=300×120％=360（万元），在营业低谷时，波动性流动资产为0，公司的稳定性流动资产为300万元．则会有60万的闲置资金。
【单选题】
[10/65]甲公司向银行借款900万元，年利率为8％，期限1年，到期还本付息，银行要求按借款金额的15％保持补偿性余额（银行按2％付息）。该借款的有效年利率为（）...
A.
7.70％
B.
9.06％
C.
9.41％
D.
10.10％
参考答案：
B
参考解析：
利息=900×8％-900×15％×2％=72-2．7=69．3（万元），实际借款额=900×（1-15％）=765（万元），所以有效年利率=69．3／765=9．06％。
