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高级财务会计终版
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简介
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题目预览(可预览10题)
【单选题】
[1/211]资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额，称为（）。
A.
永久性差异
B.
时间性差异
C.
税务性差异
D.
暂时性差异
参考答案：
D
参考解析：
欢迎编辑补充或参与题目讨论
【单选题】
[2/211]下列各种情形中，会产生可抵扣暂时性差异的有（）。
A.
负债的账面价值大于其计税基础
B.
资产的账面价值小与其计税基础
C.
资产的账面价值等于其计税基础
D.
负债的账面价值小于其计税基础
参考答案：
A
参考解析：
欢迎编辑补充或参与题目讨论
【单选题】
[3/211]甲公司2018年税前会计利润为310万元，某固定资产税法按平均年限法计提折旧90万元，会计按年数总和法计提折旧180万元，适用的所得税税率为25%。2...
A.
77.5
B.
55
C.
100
D.
400
参考答案：
C
参考解析：
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【单选题】
[4/211]一台设备的原值为200万元，在当期和以前期间已抵扣折费用40万元。假定税法折旧等于会计折旧。那么此时该设备的计税基础为（）万元。
A.
200
B.
40
C.
160
D.
0
参考答案：
C
参考解析：
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【单选题】
[5/211]甲公司于2017年年末以2100万元取得一项投资性房地产，采用公允价值模式计量2018年年未该项投资性房地产的公允价值为2400万元。税法规定该投资性...
A.
2030和2030
B.
2100和2030
C.
2400和2100
D.
2030和2400
参考答案：
D
参考解析：
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【单选题】
[6/211]下列各项投资收益中，按税法规定免交所得税，在计算应纳税所得额时应予以调减的项目是（)。
A.
国债利息收入
B.
股票转让净收益
C.
处置固定资产净收益
D.
公司债券转让净收益
参考答案：
A
参考解析：
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【单选题】
[7/211]甲公司因为关联方提供债务担保确认了预计负债600万元。假定税法规定与该预计负债有关的损失不允许税前扣除，那么该项预计负债在当期期末的计税基础为（）万元
A.
600
B.
O
C.
300
D.
无法确定
参考答案：
A
参考解析：
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【单选题】
[8/211]直接计人所有者权益的交易或事项，相关资产、负债的账面价值与计税基础之间形成暂时性差异的，在确认递延所得税资产或递延所得税负债的同时，应计入（）。
A.
当期所得税
B.
所得税费用
C.
所有者权益
D.
商誉
参考答案：
C
参考解析：
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【单选题】
[9/211]下列项目中不属于可抵扣暂时性差异的是()。
A.
计提产品保修费用
B.
计提存货跌价准备
C.
固定资产按照税法规定采用加速折旧方法，而会计采用直线法计提折旧
D.
计提无形资产减值准备
参考答案：
C
参考解析：
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【单选题】
[10/211]下列各因素导致的差异中，属于永久性差异的是（）。
A.
计提存货跌价准备
B.
会计和税法计提折旧年限不同
C.
企业支付的税收罚款
D.
交易性金融资产的公允价值变动收益
参考答案：
C
参考解析：
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