【多选题】
[1/78]下列有关内部控制的表述,正确的有:
A.
内部控制是指被审计单位制定的一系列相关政策、程序和措施
B.
保证会计及其他信息资料的真实可靠是内部控制的作用之一
D.
按内部控制的功能,可以分为预防式控制和察觉式控制
E.
如果被审计单位内部控制健全有效,审计人员就无需开展实质性审查
参考答案:
B C D
参考解析:
无
【多选题】
[2/78]针对“资料1”中的职责分工,符合内部控制要求的有:
参考答案:
B
参考解析:
无
【单选题】
[3/78]审计人员实施营业收入截止期测试的主要目的是:
参考答案:
C
参考解析:
无
【多选题】
[4/78]“资料2”所述情况违反了内部控制的要求,具体是:
参考答案:
D
参考解析:
无
【多选题】
[5/78]针对“资料2”中的情况,审计人员应实施的审计程序有:
A.
审查销售退回是否冲减了退回当月的主营业务收入和主营业务成本
B.
审查销售退回是否在20×6年度财务报表附注中进行了充分披露
D.
结合应收账款函证程序,审查期末发生的销售业务的真实性
参考答案:
A C D
参考解析:
无
【单选题】
[6/78]下列有关审计程序的表述,正确的是:
A.
只有国家审计才需要向被审计单位发出审计通知书
D.
国家审计和社会审计可在审计后对被审计单位做出处理处罚决定
参考答案:
B
参考解析:
无
【多选题】
[7/78]下列有关审计报告的表述,正确的有:
A.
内部审计机构在实施审计后通常撰写简式审计报告
B.
我国国家审计机关在实施审计后撰写的是简式审计报告
D.
国家审计报告是国家审计机关向被审计单位作出审计决定的依据
E.
注册会计师签发的审计报告是具有法律效力的证明文件
参考答案:
C D E
参考解析:
无
【单选题】
[8/78]为判断应收账款回收的可能性,确定应收账款的可回收金额,审计人员应当取得或编制:
参考答案:
C
参考解析:
无
【单选题】
[9/78]审计证据接其来源进行分类,可以分为:
参考答案:
C
参考解析:
无
【多选题】
[10/78]针对“资料3”中的情况,审计人员应实施的审计程序有:
C.
要求出纳员对其编制的银行存款余额调节表进行复核 .
参考答案:
B D
参考解析:
无