在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（2）企业所得税税款；（3）税收滞纳金（选项C）；（4）罚金、罚款和被没收财物的损失（选项AD）；（5）国家规定的公益性捐赠支出以外的捐赠支出；（6）与生产经营活动无关的非广告性质的赞助支出（选项B）；（7）未经核定的准备金支出；（8）企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息；（9）与取得收入无关的其他支出。

企业向公益性社会团体实施的股权捐赠，应按规定视同转让股权，股权转让收入额以企业所捐赠股权取得时的历史成本确定。

企业根据国家有关政策规定，为在本*企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，“分别”在不超过职工工资总额5％标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。

接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。

（1）境内所得部分应纳企业所得税税额=300×25％=75（万元）；（2）境外所得部分抵免限额=100×25％=25（万元），甲企业在A国的所得在境外实缴税款超过抵免限额，当年无须在境内补税；（3）甲企业当年汇算清缴应补税款=75-60=15（万元）。

企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外（例如，化妆品制造或销售、医药制造、饮料制造或烟草企业），不超过当年销售（营业）收入15％的部分，准予扣除；超过的部分，准予在以后纳税年度结转扣除。在本题中，广告费和业务宣传费支出可在税前扣除的限额=3000×15％=450（万元），由于企业实际发生的广告费和业务宣传费支出=240+80=320（万元），没有超过扣除限额，准予全额在税前扣除。

企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得，自项目“取得第一笔生产经营收入所属纳税年度”起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。但企业“承包经营、承包建设和内部自建自用”的，不得享受上述企业所得税优惠。

企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

企业从事海水养殖、内陆养殖取得的所得，减半征收企业所得税。