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税法二>印花税
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简介
税法二-印花税
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【多选题】
[1/60]下列合同不征收印花税的有（）。
A.
未按期兑现的合同
B.
列明购销金额的合同
C.
企业与主管部门签订的租赁承包合同
D.
企业仓库设置的不记载金额的登记簿
E.
企业与律师事务所签订的法律咨询合同
参考答案：
C D E
参考解析：
不论合同是否兑现或能否按期兑现，都应当缴纳印花税；列明购销金额的合同，要按“购销合同”税目贴花。
【多选题】
[2/60]下列合同中，不属于印花税征税对象的有（）。
A.
企业购进原料签订的合同
B.
仓储、保管合同或作为合同使用的入库单
C.
企业与主管部门签订的租赁承包经营合同
D.
电网与用户之间签订的供用电合同
E.
纳税人以电子形式签订的各类应税凭证
参考答案：
C D
参考解析：
企业与主管部门签订的租赁承包经营合同，不属于财产租赁合同，不征印花税；电网与用户之间签订的供用电合同不征印花税。
【单选题】
[3/60]下列合同中，免征印花税的是（）。
A.
预购合同
B.
技术转让合同
C.
个人买卖封闭式证券投资基金合同
D.
分包和转包合同
参考答案：
C
参考解析：
对投资者（包括个人和机构）买卖封闭式证券投资基金免征印花税。
【单选题】
[4/60]甲企业2013年1月与银行签订一份借款合同，合同中注明借款金额600万元，年利率5%，当月甲企业收到一笔资金捐赠，甲企业与银行协商后将合同中的借款金额...
A.
12.5
B.
15
C.
250
D.
300
参考答案：
D
参考解析：
甲企业当月应缴纳印花税=600×10000×0.05‰=300（元）。
【多选题】
[5/60]下列关于印花税减免税优惠的表述中，正确的有（）。
A.
某银行与某生产企业签订的贴息贷款合同免纳印花税
B.
某企业将其拥有的房产无偿赠给关系单位所立的书据免纳印花税
C.
某企业与个人订立的用于生活居住的房屋租赁合同，暂免贴花
D.
某企业经批准改制，因改制签订的产权转移书据免予贴花
E.
甲某出售封闭式证券投资基金签订的合同免征印花税
参考答案：
A D E
参考解析：
选项B：财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据免税，企业将房产赠给关系单位所立的书据应照章缴纳印花税；
选项C：房地产管理部门与个人订立的租房合同，凡房屋用于生活居住的，暂免贴花；但是企业与个人签订的用于生活居住的房屋租赁合同，应照章缴纳印花税。
【多选题】
[6/60]下列关于印花税征收管理规定的说法中，正确的有（）。
A.
运输凭证上的印花税票没有画销的，税务机关追缴其不缴或少缴的税金、滞纳金，并处不缴或少缴的税款的50%以上3倍以下罚款
B.
将已贴用的面值50元的3张印花税票揭下重用，税务机关追缴其不缴或少缴的税金、滞纳金，并处不缴或少缴税额的50%以上5倍以下的罚款
C.
纳税人的印花税凭证没有按规定保管导致丢失的，税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款
D.
按期汇总缴纳印花税，但未按期缴纳的，税务机关追缴不缴或少缴税金，可以处不缴或少缴税金的50%以上5倍以下罚款
E.
税务机关可以对伪造印花税票情节严重的，处以1万元以上5万元以下的罚款
参考答案：
B C E
参考解析：
选项A正确的说法应该是“运输凭证上的印花税票没有画销的，税务机关追缴其不缴或少缴的税金、滞纳金，并处不缴或少缴的税款的50%以上5倍以下罚款”；D选项不是“可以”，而是“并处”50%以上5倍以下罚款，说明税务机关在此条文上没有选择的权利，是“必须”的。
【多选题】
[7/60]2013年4月，甲公司将闲置办公楼出租给乙企业，双方签订的合同中注明每月租金20000元，租期未定，当月甲公司预收两个月的租金。2013年8月底合同解...
A.
甲企业2013年4月暂不缴纳印花税
B.
甲企业2013年4月应缴纳印花税5元
C.
甲企业2013年4月应缴纳印花税40元
D.
甲企业2013年8月应补缴印花税95元
E.
甲企业2013年8月应补缴印花税60元
参考答案：
B D
参考解析：
有些合同在签订时无法确定印花税计税金额，对这类合同，可在签订时先按定额5元贴花，以后结算时再按实际金额计税，补贴印花。甲企业2013年4月先按5元贴花，2013年8月应补缴印花税=（2×20000+60000）×1‰-5=95（元）。
【单选题】
[8/60]某建筑企业于2013年成立，领取了工商营业执照、税务登记证、卫生许可证、商标注册证、房屋产权证、土地使用证各一件，资金账簿记载实收资本850万元、资本...
A.
6000
B.
7000
C.
7800
D.
13000
参考答案：
C
参考解析：
该企业当年签订的建筑安装工程承包合同应缴纳印花税=（2000+600）×10000×0.3‰=7800（元）。
【单选题】
[9/60]对于全国性商品物资订货会上所签订的合同应纳的印花税，由纳税人（）及时办理贴花完税手续。
A.
在订货会所在地
B.
回其所在地
C.
在购买方所在地
D.
自行确定地点
参考答案：
B
参考解析：
印花税一般实行就地纳税，但对于全国性商品物资订货会上所签订的合同应纳的印花税，应由纳税人回其所在地后及时办理贴花完税手续。
【单选题】
[10/60]某金融机构2014年发生下列业务：与某商场签订一年期流动资金周转性借款合同，合同规定一个年度内的最高借款限额为每次100万元，当年实际发生借款业务5次...
A.
550
B.
700
C.
2050
D.
2200
参考答案：
A
参考解析：
该金融机构2014年应缴纳印花税=100×0.05‰×10000+1000×0.05‰×10000=550（元）
