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个人所得税题库
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税法二>个人所得税
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简介
税法二-个人所得税
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【单选题】
[1/85][单选,案例分析题] 中国公民赵教授就职于国内某高校，2014年收入情况如下： （1）1月1日起将其位于市区的一套公寓住房按市价出租，每月收取租金38...
A.
A.2240
B.
1600
C.
1920
D.
1540
参考答案：
B
参考解析：
无
【多选题】
[2/85]下列所得中，应按“偶然所得”征收个人所得税的有（）。
A.
银行以超过中国人民银行规定的存款利率和保值贴补率计算的利息额支付给储户的部分
B.
参加有奖销售所得奖金
C.
独立董事取得董事费收入
D.
购买福利彩票所得奖金
E.
个人处置打包债权取得的收入
参考答案：
B D
参考解析：
无
【多选题】
[3/85]计算个人所得税时，下列捐赠可以全额从应纳税所得额中扣除的有（）。
A.
通过非营利的社会团体，对青少年活动中心的捐赠
B.
通过国家机关，对农村义务教育的捐赠
C.
通过非营利的社会团体，对贫困山区的捐赠
D.
通过公益性社会团体向红十字事业的捐赠
E.
个人通过中国教育发展基金会用于公益救济性的捐赠
参考答案：
A B D E
参考解析：
个人通过非营利的社会团体对贫困山区的捐赠，只能限额扣除，不能全额扣除。
【多选题】
[4/85]根据个人所得税的有关规定，下列关于稿酬所得按次征税中的“次”的说法中，正确的有（）。
A.
个人出版作品后又再版的，取得的再版所得应与原出版时取得的所得，合并为一次所得计征个人所得税
B.
个人以图书、报刊形式出版作品后又加印的，因添加印数而取得的所得，应与原出版时取得的所得，合并为一次所得计征个人所得税
C.
个人在两个不同的报刊上发表同一作品取得的所得，应合并为一次所得计征个人所得税
D.
个人以图书、报刊形式出版一篇长篇小说，出版单位分笔支付稿酬的，应合并为一次所得计征个人所得税
E.
个人出版作品后，又在报刊上连载的，取得的出版所得与报刊连载所得应合并为一次所得计征个人所得税
参考答案：
B D
参考解析：
选项A：个人出版作品后又再版的，取得的再版所得视为另一次所得，不与原出版时取得的所得合并计税；
选项C：个人在两个不同的报刊上发表同一作品取得的所得，应作为两次所得，分别计税，不合并为一次所得计税；
选项E：个人出版作品后，又在报刊上连载的，取得的出版所得为一次所得，报刊连载所得为另一次所得，即作为两次所得分别计税，不合并计税。
【单选题】
[5/85]中国公民王某2014年12月份取得当月工资收入2500元和全年一次性奖金36000元。王某12月份应纳个人所得税（）元。
A.
3575
B.
3545
C.
3395
D.
5275
参考答案：
C
参考解析：
［36000-（3500-2500）］÷12=2916.67（元），确定奖金适用税率10%，速算扣除数105。应纳个人所得税=［36000-（3500-2500）］×10%-105=3395（元）
【单选题】
[6/85]下列所得中，应按“偶然所得”征收个人所得税的是（）。
A.
个人因参加企业的有奖销售活动而取得的奖品所得
B.
个人处置打包债权取得的收入
C.
个人兼职取得的收入
D.
退休人员再任职取得的收入
参考答案：
A
参考解析：
个人处置打包债权取得的收入，按“财产转让所得”项目缴纳个人所得税；兼职收入按照“劳务报酬所得”纳税；退休人员再任职取得的收入按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。
【单选题】
[7/85][单选,案例分析题] 中国公民赵教授就职于国内某高校，2014年收入情况如下： （1）1月1日起将其位于市区的一套公寓住房按市价出租，每月收取租金38...
A.
A.6400
B.
5600
C.
7000
D.
8400
参考答案：
A
参考解析：
无
【多选题】
[8/85]根据个人所得税法的规定，下列关于律师事务所从业人员个人所得税的有关规定正确的有（）。
A.
律师事务所支付给雇员包括投资者的所得，按“工资、薪金所得”应税项目征收个人所得税
B.
作为律师事务所雇员的律师与律师事务所按规定比例对收入分成，律师事务所不承担办理案件支出的费用的，律师当月分成收入扣除费用后，余额按工资薪金所得缴纳个人所得税
C.
兼职律师从律师事务所取得工资按劳务报酬所得缴纳个人所得税
D.
律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬，该律师应按“劳务报酬所得”代扣代缴个人所得税
E.
律师从接受法律事务服务的当事人处取得的法律顾问费或其他酬金，应并入其从律师事务所取得的其他收入征收个人所得税
参考答案：
B D E
参考解析：
选项A，不包括投资者的工资，投资者的工资按个体工商户生产经营所得缴纳个人所得税；选项C，兼职律师从律师事务所取得工资，按工资、薪金所得缴纳个人所得税。
【单选题】
[9/85]某企业（不符合房改政策）2014年为解决职工住房困难外购住宅楼一幢，买价每平方米3000元，以每平方米2400元的价格销售给本企业职工陈某。该企业职工...
A.
15
B.
11445
C.
11460
D.
11560
参考答案：
C
参考解析：
职工个人以低于购置价购房的差价部分要依法征收个人所得税。工资应缴纳个人所得税=（4000-3500）×3%=15（元）低价购买住房应缴纳税所得额=（3000-2400）×100=60000（元）
【单选题】
[10/85]2013年10月王某通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得拍卖收入800000元，拍卖过程中缴纳相关税费20000元，经文物部门鉴定，该字画为海外回...
A.
3200
B.
15600
C.
16000
D.
24000
参考答案：
C
参考解析：
纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，且拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物的，按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税。王某10月份取得该项收入应缴纳个人所得税=800000×2%=16000（元）。
