【多选题】
[1/90]A公司是一家在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，2014年发生的下列经济业务中，属于A公司来源于中国境内所得，需要缴纳中国企业所得税的有（）。
C.
投资于中国境内某外商投资企业，本年取得该外商投资企业分配的股息
E.
将所投资的中国境内某公司的股权转让给一家外国企业
参考答案：
A C D E
参考解析：
不动产转让所得按照不动产所在地确定所得来源，不动产位于日本，属于来源于中国境外的所得。非居民企业在中国境内未设立机构、场所，其来源于中国境外的所得无需缴纳中国的企业所得税。
【单选题】
[2/90]实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期（）。
参考答案：
C
参考解析：
【多选题】
[3/90]下列关于我国税收征收范围划分的表述中，正确的有（）。
A.
中央税的滞补罚收入一般由国家税务局系统负责征管
B.
2009年起新增企业所得税纳税人中，应纳税增值税的企业，其企业所得税由国家税务局管理；应缴纳营业税的企业，其企业所得税由地方税务局管理
D.
2009年新增企业中，银行、保险公司和其他各类金融企业的企业所得税由国家税务局管理
E.
外商投资企业和外国企业常驻代表机构的企业所得税由国家税务局管理
参考答案：
A B C E
参考解析：
选项D，2009年新增企业中，银行、保险公司的企业所得税由国家税务局管理，除上述规定外的其他各类金融企业的企业所得税由地方税务局管理。
【多选题】
[4/90]某房地产有限公司将自建的商品房对外出售时，填写《土地增值税纳税申报表（一）》时，第16栏“与转让房地产有关的税金”不反映的税金或附加有（）。
参考答案：
A E
参考解析：
房地产企业申报纳税时，《土地增值税纳税申报表（一）》第16栏“与转让房地产有关的税金”按转让房地产时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加三项合计数填写。
【多选题】
[5/90]下列关于“递延所得税负债”的表述中，正确的说法是（）。
A.
本科目核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税负债
B.
企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予以确认增加的递延所得税负债，借记“所得税费用-递延所得税费用”、“资本公积-其他资本公积”等科目，贷记本科目
C.
资产负债表日，企业根据所得税会计准则应予确认的递延所得税负债大于本科目余额的，借记“所得税费用-递延所得税费用”、“资本公积-其他资本公积”等科目，贷记本科目；应予确认的递延所得税负债小于本科目的余额，做相反的会计分录
D.
本科目期末借方余额，反映企业已确认的递延所得税负债的余额
E.
本科目期末贷方余额，反映企业已确认的递延所得税负债的余额
参考答案：
B C E
参考解析：
选项A，本科目核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债；选项D，本科目期末贷方余额，反映企业已确认的递延所得税负债的余额。
【多选题】
[6/90]下列关于个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税的计税规定的表述中，正确的有（）。
A.
投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除
B.
合伙企业的各投资者按照合伙企业的全部生产经营所得确定应纳税所得额
D.
个人独资企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以全额扣除
E.
企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，由主管税务机关根据情况核定准予在税前扣除的折旧费用的数额和比例
参考答案：
A E
参考解析：
合伙企业的各投资者按照合伙企业的全部生产经营所得和合伙协议的分配比例确定应纳税所得额，选项B不正确；投资者的工资不能在税前直接扣除，选项C不正确；个人独资企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费，在规定的比例范围内扣除而不是全额扣除，所以选项D也不正确。
【单选题】
[7/90]税务师在纳税审核中发现，某城市的一家公司，实际占地23000平方米。由于经营规模扩大，1月该公司又经批准征用一块尚未办理土地使用证的非耕地2000平方...
参考答案：
C
参考解析：
应纳城镇土地使用税＝23000×2+2000×2×11÷12＝49666.67（元）。新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税。
【多选题】
[8/90]税务师对资源税中收购未税矿产品的审核要点有（）。
A.
独立矿山、联合企业收购的未税矿产品，是否按本单位适用的资源税单位税额，依据销售数量在收购地代扣代缴资源税
B.
独立矿山、联合企业收购的未税矿产品，是否按本单位适用的资源税单位税额，依据收购数量在机构所在地代扣代缴资源税
C.
其他收购未税矿产品的单位，是否按税法规定的单位税额，依据销售数量在核算地代扣代缴资源税
D.
其他收购未税矿产品的单位，是否按税法规定的单位税额，依据收购数量在收购地代扣代缴资源税
E.
其他收购未税矿产品的单位，是否按税法规定的单位税额，依据收购数量在经营地代扣代缴资源税
参考答案：
A D
参考解析：
资源税中收购应税产品审核要点：
（1）独立矿山、联合企业收购的未税矿产品，是否按本单位适用的资源税单位税额，依据收购数量在收购地代扣代缴资源税；
（2）其他收购未税矿产品的单位，是否按税法规定的单位税额，依据收购数量在收购地代扣代缴资源税。
【单选题】
[9/90]对《个人所得税纳税申报表》中“允许扣除的费用额”填表内容理解错误的有（）。
A.
此列只适用劳务报酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得和财产转让所得项目
B.
劳务报酬所得允许扣除的费用额是指劳务发生过程中实际缴纳的税费
C.
特许权使用费允许扣除的费用额是指提供特许权过程中发生的中介费和相关税费
D.
适用财产转让所得时，允许扣除的费用额是指财产净值和转让财产过程中发生的合理税费
参考答案：
D
参考解析：
根据《个人所得税纳税申报表》的填表说明9中允许扣除的费用额：适用财产转让所得时，允许扣除的费用额是指财产原值和转让财产过程中发生的合理税费。
【多选题】
[10/90]税务师在审核某增值税一般纳税人申报缴纳增值税时，发现下列情况应作为纳税义务发生确认应税销售额的有（）。
A.
发出的代销商品，货款尚未收到，在第90天收到代销清单时
B.
发出的代销商品，尚未收到代销清单，在第15天收到部分货款
C.
发出的代销商品，未收到货款和代销清单，于货物发出后满150天时
D.
发出的代销商品，未收到货款和代销清单，于货物发出后满80天时
E.
发出的代销商品，未收到货款和代销清单，于货物发出后满180天时
参考答案：
A B E
参考解析：
委托其他纳税人代销货物，纳税义务发生时间为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。
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