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税务师执业资格税法二综合练习题库
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税法二>税务师执业资格税法二综合练习
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简介
税法二-税务师执业资格税法二综合练习
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题目预览(可预览10题)
【单选题】
[1/207]某教授2014年8月因其编著的小说出版，获得稿酬8500元，2014年9月又在另外一个出版社出版取得稿酬3700元，该教授共应纳个人所得税（）元。
A.
952
B.
1288
C.
1366.4
D.
1358
参考答案：
D
参考解析：
在两处或两处以上出版、发表或再版同一作品而取得的稿酬，则可以分别各处取得的所得或再版所得分次征税。该教授共应纳个人所得税=8500×（1-20%）×20%×（1-30%）+（3700-800）×20%×（1-30%）=1358（元）
【单选题】
[2/207][单选,案例分析题] 中国公民张先生为。国内某企业高级技术员工，2014年度取得的收入如下： （1）每月工资12000元，12月份取得双薪工资1200...
A.
A.20125
B.
26785
C.
26025
D.
26125
参考答案：
B
参考解析：
无
【单选题】
[3/207]在集料碱-硅酸反应试验中，当测得半年的膨胀率（）时，则判断为无潜在碱-硅酸反应。
A.
小于0.10％
B.
小于0.02％
C.
小于0.05％
D.
小于0.15％
参考答案：
A
参考解析：
无
【单选题】
[4/207]出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，在证明资料充分的前提下，其发票不足金额可以预提，但最高不得超过合同总金额的（）。
A.
5%
B.
10%
C.
15%
D.
30%
参考答案：
B
参考解析：
无
【单选题】
[5/207]某商贸公司与某运输企业签订一份合同，载明运输货物金额300万元，运输费40万元、装卸费12万元。该企业应缴纳印花税（）元。
A.
100
B.
130
C.
200
D.
180
参考答案：
C
参考解析：
应纳印花税=40×0.05%×10000=200（元）
【单选题】
[6/207][单选,计算题] 北京爱家房地产开发公司2014年发生以下业务： （1）1月份购进市区一处土地使用权，支付土地价款6000万元，缴纳相关税费240万元...
A.
A.1592
B.
5236
C.
7264
D.
8558
参考答案：
C
参考解析：
无
【单选题】
[7/207][单选,计算题] 北京爱家房地产开发公司2014年发生以下业务： （1）1月份购进市区一处土地使用权，支付土地价款6000万元，缴纳相关税费240万元...
A.
A.0
B.
2328
C.
2338
D.
2886
参考答案：
D
参考解析：
1.应扣除的土地使用权的金额=（6000+240）×1÷3=6240×1÷3=2080（万元）应扣除的开发成本的金额=-3000（万元）应扣除的税金=12000×5%×（1+7%+3%）=660（万元）应扣除的开发费用和其他扣除项目=（3000+2080）×10%+（3000+2080）×20%=1524（万元）准予扣除项目合计-2080+3000+660+1524=7264（万元）
2.增值额=12000-7264=4736（万元）增值率=4736÷7264×100%=65%，增值率为40%，速算扣除系数为5%。土地增值税=4736×40%-7264×5%=1531.2（万元）
3.应扣除的土地使用权的金额=（6000+240）÷3=2080（万元）应扣除的开发成本的金额=3400+600=4000（万元）应扣除的税金=0（以不动产对外投资，共担风险的，不缴纳营业税）应扣除的开发费用和其他扣除项目=（300-40）+（2080+4000）×5%+（2080+4000）×20%=1780（万元）准予扣除的项目合计=2080+4000+1780=7860（万元）
4.增值额=15990-7860=8130（万元）增值率=8130÷7860×100%=103.44%，适用税率50%，速算扣除系数15%。应缴纳土地增值税=8130×50%-7860×15%=2886（万元）
【单选题】
[8/207][单选,计算题] 某企业2014年初房产原值3000万元，其中厂房原值2600万元，厂办幼儿园房产原值300万元，独立地下工业用仓库原值100万元。该...
A.
A.246600
B.
247080
C.
249600
D.
258880
参考答案：
C
参考解析：
无
【多选题】
[9/207][多选,案例分析题] 位于我国境内某市的一家电子产品生产企业，为增值税一般纳税人，拥有自己的核心自主知识产权，2011年至2015年经相关机构认定为高...
A.
A.广告费
B.
业务招待费
C.
合同违约金
D.
教育费附加
E.
新技术研究开发费
参考答案：
C D E
参考解析：
无
【多选题】
[10/207]预约定价安排，是指企业就其未来年度关联交易的（），向税务机关提出申请，与税务机关按照独立交易原则协商、确认后达成的协议。
A.
收入核定方法
B.
成本分摊方法
C.
销售利润率
D.
定价原则
E.
计算方法
参考答案：
D E
参考解析：
无
