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税务师执业资格税法二综合练习题库 - 刷刷题
税务师执业资格税法二综合练习题库
题数
207
考试分类
税法二>税务师执业资格税法二综合练习
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简介
税法二-税务师执业资格税法二综合练习
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章节目录
题目预览(可预览10题)
【单选题】
[1/207]某教授2014年8月因其编著的小说出版,获得稿酬8500元,2014年9月又在另外一个出版社出版取得稿酬3700元,该教授共应纳个人所得税()元。
A.
952
B.
1288
C.
1366.4
D.
1358
参考答案:
D
参考解析:

在两处或两处以上出版、发表或再版同一作品而取得的稿酬,则可以分别各处取得的所得或再版所得分次征税。该教授共应纳个人所得税=8500×(1-20%)×20%×(1-30%)+(3700-800)×20%×(1-30%)=1358(元)

【单选题】
[2/207][单选,案例分析题] 中国公民张先生为。国内某企业高级技术员工,2014年度取得的收入如下: (1)每月工资12000元,12月份取得双薪工资1200...
A.
A.20125
B.
26785
C.
26025
D.
26125
参考答案:
B
参考解析:
【单选题】
[3/207]在集料碱-硅酸反应试验中,当测得半年的膨胀率()时,则判断为无潜在碱-硅酸反应。
A.
小于0.10%
B.
小于0.02%
C.
小于0.05%
D.
小于0.15%
参考答案:
A
参考解析:
【单选题】
[4/207]出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的,在证明资料充分的前提下,其发票不足金额可以预提,但最高不得超过合同总金额的()。
A.
5%
B.
10%
C.
15%
D.
30%
参考答案:
B
参考解析:
【单选题】
[5/207]某商贸公司与某运输企业签订一份合同,载明运输货物金额300万元,运输费40万元、装卸费12万元。该企业应缴纳印花税()元。
A.
100
B.
130
C.
200
D.
180
参考答案:
C
参考解析:

应纳印花税=40×0.05%×10000=200(元)

【单选题】
[6/207][单选,计算题] 北京爱家房地产开发公司2014年发生以下业务: (1)1月份购进市区一处土地使用权,支付土地价款6000万元,缴纳相关税费240万元...
A.
A.1592
B.
5236
C.
7264
D.
8558
参考答案:
C
参考解析:
【单选题】
[7/207][单选,计算题] 北京爱家房地产开发公司2014年发生以下业务: (1)1月份购进市区一处土地使用权,支付土地价款6000万元,缴纳相关税费240万元...
A.
A.0
B.
2328
C.
2338
D.
2886
参考答案:
D
参考解析:

1.应扣除的土地使用权的金额=(6000+240)×1÷3=6240×1÷3=2080(万元)应扣除的开发成本的金额=-3000(万元)应扣除的税金=12000×5%×(1+7%+3%)=660(万元)应扣除的开发费用和其他扣除项目=(3000+2080)×10%+(3000+2080)×20%=1524(万元)准予扣除项目合计-2080+3000+660+1524=7264(万元)
2.增值额=12000-7264=4736(万元)增值率=4736÷7264×100%=65%,增值率为40%,速算扣除系数为5%。土地增值税=4736×40%-7264×5%=1531.2(万元)
3.应扣除的土地使用权的金额=(6000+240)÷3=2080(万元)应扣除的开发成本的金额=3400+600=4000(万元)应扣除的税金=0(以不动产对外投资,共担风险的,不缴纳营业税)应扣除的开发费用和其他扣除项目=(300-40)+(2080+4000)×5%+(2080+4000)×20%=1780(万元)准予扣除的项目合计=2080+4000+1780=7860(万元)
4.增值额=15990-7860=8130(万元)增值率=8130÷7860×100%=103.44%,适用税率50%,速算扣除系数15%。应缴纳土地增值税=8130×50%-7860×15%=2886(万元)

【单选题】
[8/207][单选,计算题] 某企业2014年初房产原值3000万元,其中厂房原值2600万元,厂办幼儿园房产原值300万元,独立地下工业用仓库原值100万元。该...
A.
A.246600
B.
247080
C.
249600
D.
258880
参考答案:
C
参考解析:
【多选题】
[9/207][多选,案例分析题] 位于我国境内某市的一家电子产品生产企业,为增值税一般纳税人,拥有自己的核心自主知识产权,2011年至2015年经相关机构认定为高...
A.
A.广告费
B.
业务招待费
C.
合同违约金
D.
教育费附加
E.
新技术研究开发费
参考答案:
C D E
参考解析:
【多选题】
[10/207]预约定价安排,是指企业就其未来年度关联交易的(),向税务机关提出申请,与税务机关按照独立交易原则协商、确认后达成的协议。
A.
收入核定方法
B.
成本分摊方法
C.
销售利润率
D.
定价原则
E.
计算方法
参考答案:
D E
参考解析:
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