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【简答题】
甲公司2014年度实现利润总额10000万元,适用的所得税税率为25%;预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化,假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异。甲公司2014年度发生的有关交易和事项中,会计处理与税法规定存在差异的有:
(1)某批外购存货年初、年末借方余额分别为9900万元和9000万元,相关递延所得税资产年初余额为235万元,该批存货跌价准备年初、年末贷方余额分别为940万元和880万元,当年转回存货跌价准备60万元,税法规定,该笔准备金在计算应纳税所得额时不包括在内。
(2)某项外购固定资产当年计提的折旧为1200万元,未计提固定资产减值准备。该项固定资产系2013年12月18日安装调试完毕并投入使用,原价为6000万元,预计使用年限为5年,预计净残值为零。采用年限平均法计提折旧,税法规定,类似固定资产采用年数总和法计提的折旧准予在计算应纳税所得额时扣除,企业在纳税申报时按照年数总和法将该折旧调整为2000万元。
(3)12月31日,甲公司根据收到的税务部门罚款通知,将应缴罚款300万元确认为营业外支出,款项尚未支付。税法规定,企业该类罚款不允许在计算应纳税所得额时扣除。
(4)当年实际发生的广告费用为25740万元,款项尚未支付。税法规定,企业发生的广告费、业务宣传费不超过当年销售收入15%的部分允许税前扣除,超过部分允许结转以后年度税前扣除。甲公司当年销售收入为170000万元。
(5)通过红十字会向地震灾区捐赠现金500万元,已计入营业外支出。税法规定,企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。
要求: 分别计算甲公司2014年度应纳税所得额、应交所得税以及所得税费用(或收益)的金额。
题目标签:
应交所得税
固定资产减值准备
存货跌价准备
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参考答案:
举一反三
【单选题】固定资产 减 值准备的审计目标不包括
A.
确定计提固定资产诚值准备的方法和比例 是 否恰当
B.
确定固定资产诚值准备增减变动的记录是否完整
C.
确定固定资产诚值准备的期初余额是否正确
D.
确定固定资产减值准备的披露是否恰当
查看完整题目与答案
【单选题】企业某年年初资产总额为5458000元,年末资产总额为5734000元,当年实现的利润总额为926000元,应交所得税305580元,发生的利息支出为80000元,其中20000元尚未支付,则企业该年的总资产报酬率为()。
A.
(926000+80000-20000)/5596000×100%=17.62%
B.
(926000+80000)/5596000×100%=17.98%
C.
(926000-305580+80000-20000)/5596000×100%=12.16%
D.
(926000-305580+80000)/5596000×100%=12.52%
查看完整题目与答案
【单选题】A公司本期确认的营业税金及附加为7万元,均用银行存款支付,增值税进项税额为30万元,增值税销项税额为50万元,已交纳增值税30万元;当期所得税费用为45万元,应交所得税期末余额为15万元,期初余额为0万元。不考虑其他因素,则A公司本期“支付的各项税费”项目的金额为()万元。
A.
47
B.
87
C.
67
D.
82
查看完整题目与答案
初级会计实务>第七章财务报告考试题目
【简答题】(二)乙公司属于工业企业,为增值税一般纳税人,适用17%的增值税税率,售价中不含增值税。商品销售时,同时结转成本。本年利润采用表结法结转。2004年11月30日损益类有关科目的余额如下表所示:单位:万元科目名称 借方余额 科目名称 贷方余额主营业务成本 1085 主营业务收入 1550主营业务税金及附加 15 其他业务收入 16其他业务支出 10 投资收益 22营业费用 34 营业外收入 50管理...
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【简答题】企业结转本月应交税费59 000元,其中应交房产税5 000元,应交车船税2 000元,应交消费税20 000元,应交城乡维护建设税1 500元,应交所得税24 500元,应交代扣职工个人所得税6 000元。要求编制有关结转和上交(用银行存款)的会计分录。
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【判断题】存货跌价准备一经计提,在持有期间不得转回。
A.
正确
B.
错误
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【判断题】计提固定资产减值准备不影响营业利润。
A.
正确
B.
错误
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利润表考试题目
【简答题】存货跌价准备 名词解释
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【单选题】企业计提的固定资产减值准备应记入______账户。
A.
“营业外支出”
B.
“管理费用”
C.
“其他业务支出”
D.
“制造费用”
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【单选题】计提存货跌价准备时应计入( )账户的借方。
A.
管理费用
B.
营业外支出
C.
资产减值损失
D.
公允价值变动损益
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相关题目:
【单选题】固定资产 减 值准备的审计目标不包括
A.
确定计提固定资产诚值准备的方法和比例 是 否恰当
B.
确定固定资产诚值准备增减变动的记录是否完整
C.
确定固定资产诚值准备的期初余额是否正确
D.
确定固定资产减值准备的披露是否恰当
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【单选题】企业某年年初资产总额为5458000元,年末资产总额为5734000元,当年实现的利润总额为926000元,应交所得税305580元,发生的利息支出为80000元,其中20000元尚未支付,则企业该年的总资产报酬率为()。
A.
(926000+80000-20000)/5596000×100%=17.62%
B.
(926000+80000)/5596000×100%=17.98%
C.
(926000-305580+80000-20000)/5596000×100%=12.16%
D.
(926000-305580+80000)/5596000×100%=12.52%
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【单选题】A公司本期确认的营业税金及附加为7万元,均用银行存款支付,增值税进项税额为30万元,增值税销项税额为50万元,已交纳增值税30万元;当期所得税费用为45万元,应交所得税期末余额为15万元,期初余额为0万元。不考虑其他因素,则A公司本期“支付的各项税费”项目的金额为()万元。
A.
47
B.
87
C.
67
D.
82
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【简答题】(二)乙公司属于工业企业,为增值税一般纳税人,适用17%的增值税税率,售价中不含增值税。商品销售时,同时结转成本。本年利润采用表结法结转。2004年11月30日损益类有关科目的余额如下表所示:单位:万元科目名称 借方余额 科目名称 贷方余额主营业务成本 1085 主营业务收入 1550主营业务税金及附加 15 其他业务收入 16其他业务支出 10 投资收益 22营业费用 34 营业外收入 50管理...
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【简答题】企业结转本月应交税费59 000元,其中应交房产税5 000元,应交车船税2 000元,应交消费税20 000元,应交城乡维护建设税1 500元,应交所得税24 500元,应交代扣职工个人所得税6 000元。要求编制有关结转和上交(用银行存款)的会计分录。
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【判断题】存货跌价准备一经计提,在持有期间不得转回。
A.
正确
B.
错误
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【判断题】计提固定资产减值准备不影响营业利润。
A.
正确
B.
错误
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利润表考试题目
【简答题】存货跌价准备 名词解释
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【单选题】企业计提的固定资产减值准备应记入______账户。
A.
“营业外支出”
B.
“管理费用”
C.
“其他业务支出”
D.
“制造费用”
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【单选题】计提存货跌价准备时应计入( )账户的借方。
A.
管理费用
B.
营业外支出
C.
资产减值损失
D.
公允价值变动损益
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