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【简答题】
2010年8月,中国证监会在对甲上市公司(以下简称“甲公司”)进行例行检查中,发现甲公司存在以下事实:
(1)2010年3月1日,甲公司披露了2009年年度报告。经查,为甲公司年度财务会计报告出具审计报告的注册会计师张某于2010年3月3日买入甲公司股票10万股,3月10日全部卖出,获利3万元。甲公司的董事李某于2010年2月10日买入甲公司股票20万股,3月10日全部卖出,获利9万元。
(2)2010年4月1日,甲公司副总经理康某将其于2010年2月1日买入的甲公司股票10万股全部卖出,获利20万元。2010年4月10日,持有甲公司2%股份的股东王某(已连续持有8个月)要求甲公司董事会收回康某20万元的股票转让收益,但甲公司董事会直到2010年5月20日仍未执行王某的请求,王某遂于2010年6月1日以自己的名义向人民法院提起诉讼,要求康某向甲公司返还20万元的股票转让收益。
(3)甲公司的总股本为10亿股,其国有控股股东A公司在未经国务院国有资产监督管理机构审核批准的情况下,在最近连续3个会计年度通过证券交易系统累计净转让股份达5000万股(不涉及对甲公司控制权的转移)。
(4)2010年6月10日,甲公司的国有股东B公司拟以协议方式将其持有的甲公司股份全部转让给C公司。根据双方达成的协议,转让价格拟订为上市公司股份转让信息公告E前30个交易日的每日加权平均价格算术平均值的85%。C公司拟以现金支付,C公司在股份转让协议签订后5个工作日内向B公司支付20%的保证金,其余价款在股份过户后1年内付清。
(5)2010年6月20日,甲公司为D公司1000万元的银行贷款提供担保。经查:D公司借款后的资产负债率将达75%,债权人E银行在明知该项担保未经甲公司股东大会批准的情况下仍与甲公司签订了担保合同。银行贷款到期后,债务人D公司不能清偿的债务为600万元。
(6)2010年7月1日,持有甲公司6%股份的F公司向G银行贷款8000万元,并以其所持甲公司6%的股份设定了质押。F公司和G银行于7月1日签订了质押合同,并于7月10日向证券登记结算机构办理了登记。F公司将该事项及时告知了甲公司董事会,但甲公司对该信息一直未进行任何披露。
要求:根据有关规定,分别回答以下问题: 根据本题要点(2)提示的内容,指出康某买卖甲公司股票的行为是否符合规定并说明理由。如果康某的行为不合法,除其所得收益归甲公司所有之外,康某还应承担何种法律责任指出王某以自己的名义向人民法院提起诉讼,要求康某向甲公司返还20万元股票转让收益的做法是否符合规定并说明理由。
题目标签:
股份转让协议
监督管理机构
注册会计师
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参考答案:
举一反三
【简答题】2010年8月,中国证监会在对甲上市公司(以下简称“甲公司”)进行例行检查中,发现甲公司存在以下事实: (1)2010年3月1日,甲公司披露了2009年年度报告。经查,为甲公司年度财务会计报告出具审计报告的注册会计师张某于2010年3月3日买入甲公司股票10万股,3月10日全部卖出,获利3万元。甲公司的董事李某于2010年2月10日买入甲公司股票20万股,3月10日全部卖出,获利9万元。 (2)2...
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【单选题】下列国家中,()设立了独立的保险监督管理机构。
A.
英国
B.
美国
C.
新加坡
D.
智利
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保险公估人考试>保险监督管理考试题目
【多选题】下列属于国务院期货监督管理机构职责的有()。[2009年9月真题]
A.
对违反期货市场监督管理法律、行政法规的行为进行查处
B.
制定期货从业人员资格标准和管理办法
C.
开展与期货市场监督管理有关的国际交流、合作浦动
D.
对品种的上市、交易、结算、交割等期货交易及其榴关活动,进行监督管理
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【多选题】我国药品监督管理机构分为
A.
药品监督管理行政机构
B.
药品监督管理技术机构
C.
药品生产企业管理机构
D.
药品经营企业管理机构
E.
药品使用管理机构
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【判断题】注册会计师在审计时,只要严格遵守中国独立审计准则,保持应有的职业谨慎,就能将会计报表中存在的错误与舞弊揭露出来。
A.
正确
B.
错误
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【多选题】银行业监督管理机构工作人员应当做到()
A.
具备与其任职相适应的专业知识和业务工作经验
B.
忠于职守,依法办事,公正廉洁
C.
不得利用职务便利牟取不正当的利益
D.
深入金融机构调研,并取得该领导层职务,切实加强监管指导
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【单选题】下列单位不属于国务院银行业监督管理机构监管对象的是:( )。
A.
金融资产管理公司
B.
财务公司
C.
证券投资基金
D.
政策性银行
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【单选题】互联网支付业务的监督管理机构是证监会。( )
A.
正确
B.
错误
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【多选题】在应对仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险时,A注册会计师应当考虑的主要因素有()。 A.甲公司是否针对这些风险设计了控制 B.相关控制是否可以信赖 C.相关交易是否采用高度自动化的处理 D.会计政策是否发生变更
A.
(二)A注册会计师负责对甲公司20×8年度财务的报表进行审计。在实施风险评估程序时,A注册会计师遇到下列事项,请代为做出正确的专业判断。
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【多选题】酉公司为一般纳税人。注册会计师尤励是酉公司2005年度会计报表审计业务的项目负责人。在检查酉公司发生的货币资金业务时,发现酉公司2005年8月10日将500万元(含增值税)应收账款以不附追索权的方式出售给银行:在应收账款到期无法收回时,银行不能向酉公司追偿。该银行按应收账款账面余额的1%收取手续费,按应收账款账面余额的5%预留账款,以备抵可能发生的销售退回、销售折让和现金折扣。酉公司实际收到款项4...
A.
其他应收款
B.
财务费用
C.
营业外支出
D.
银行存款
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【多选题】我国会计师事务所和注册会计师可能承担的行政责任主要有( )。
A.
付违约金
B.
行政处罚
C.
行政处分
D.
劳动教养
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【判断题】注册会计师应当要求管理层就其对财务报告责任提供书面或口头声明()
A.
正确
B.
错误
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【简答题】[案例1] 境内某居民企业甲公司2011年实现销售收入3000万元,年度利润总额1000万元,已预缴企业所得税188万元。经注册会计师审核,发现以下事项: (1)利润总额中包括从境内乙公司(适用的企业所得税税率为15%)分回的税后投资收益200万元; (2)利润总额中包括甲公司转让未到期的国债,取得的转让收益25万元; (3)在计算利润总额时,新产品研究开发费用80万元已计入管理费用扣除; (4...
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【单选题】注册会计师在对被审计单位财务报表审计中,拟对资产类账户余额实施审计抽样从而获取充分、适当的审计证据。下列说法正确的是( )。
A.
注册会计师应当根据具体情况并运用职业判断,确定使用统计抽样或非统计抽样方法,以最有效地获取审计证据
B.
审计抽样适用于控制测试和实质性程序中的所有审计程序
C.
统计抽样和非统计抽样方法的选用,在于对样本实施的审计程序
D.
注册会计师采用不适当的审计程序可能导致抽样风险
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【单选题】ABC会计师事务所应当就计划的审计范围和时间与治理层进行沟通,以下关于沟通的事项说法不正确的是()。 A.重要性的概念,同时明确重要性的具体底线和金额 B.注册会计师拟如何应对由于舞弊或错误导致的重大错报风险 C.注册会计师对与审计相关的内部控制采取的方案 D.审计业务受到的限制或法律法规对审计业务的特定要求
A.
ABC会计师事务所拟为A公司提供20×8年财务报表审计业务,在考虑沟通问题时遇到以下事项,请代为做出正确的专业判断。(假设A公司20×7年度财务报表由EFG会计师事务所审计)
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【多选题】EFG会计师事务所承接了ABC公司2011年度财务报表审计业务,当存在下列情形之一时,注册会计师应当在2011年度实施控制测试的项目有( )。
A.
在了解ABC公司及其环境并评估重大错报风险时,注册会计师预期内部控制运行有效
B.
ABC公司的某项控制专为降低某项特别风险而没计,该项控制在去年已经测试过,且本年度未发生变化
C.
ABC公司报表层次重要性水平为500万,2011年后半年新增几笔长期投资业务,投资金额均在500万元至1000万元之间
D.
ABC公司的销售业务采用电子交易方式,交易总笔数达200多万次,且不存在适当的计算机辅助审计技术供注册会计师采用
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【多选题】属于我国食品安全监督管理机构的有()
A.
食品药品监督管理总局
B.
卫生和计划生育委员会
C.
农业部
D.
国家质量监督检验检疫总局
E.
商务部
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【单选题】注册会计师不宜就()与管理层沟通。
A.
管理层的胜任能力和诚信
B.
财务报表审计相关事项
C.
拟与治理层沟通的事项
D.
由财务人员代编工作底稿
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【单选题】国有独资公司的监事会由国有资产监督管理机构派出是有一定的目的的,其中不包括()。
A.
加强对国有企业的监管
B.
促进董事、经理忠实履行职责
C.
确保国有资产不受侵犯
D.
监控企业的人才流失
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【单选题】一般说来简要财务报表的审计报告日期可能晚于已审计财务报表的审计报告日,这种情况下注册会计师正确的做法是( )。
A.
无需考虑在已审计财务报表的审计报告日已经存在但以前并不知悉的事实,直接对简要财务报表出具审计报告
B.
对简要财务报表出具的审计报告应当说明,简要财务报表和已审计财务报表均未反映在已审计财务报表的审计报告日后发生的、可能需要在已审计财务报表中进行调整或披露的事项的影响
C.
不应当出具简要财务报表审计报告
D.
拒绝承接业务
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【单选题】下列国家中,()设立了独立的保险监督管理机构。
A.
英国
B.
美国
C.
新加坡
D.
智利
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保险公估人考试>保险监督管理考试题目
【多选题】下列属于国务院期货监督管理机构职责的有()。[2009年9月真题]
A.
对违反期货市场监督管理法律、行政法规的行为进行查处
B.
制定期货从业人员资格标准和管理办法
C.
开展与期货市场监督管理有关的国际交流、合作浦动
D.
对品种的上市、交易、结算、交割等期货交易及其榴关活动,进行监督管理
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【多选题】我国药品监督管理机构分为
A.
药品监督管理行政机构
B.
药品监督管理技术机构
C.
药品生产企业管理机构
D.
药品经营企业管理机构
E.
药品使用管理机构
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【判断题】注册会计师在审计时,只要严格遵守中国独立审计准则,保持应有的职业谨慎,就能将会计报表中存在的错误与舞弊揭露出来。
A.
正确
B.
错误
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【多选题】银行业监督管理机构工作人员应当做到()
A.
具备与其任职相适应的专业知识和业务工作经验
B.
忠于职守,依法办事,公正廉洁
C.
不得利用职务便利牟取不正当的利益
D.
深入金融机构调研,并取得该领导层职务,切实加强监管指导
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【单选题】下列单位不属于国务院银行业监督管理机构监管对象的是:( )。
A.
金融资产管理公司
B.
财务公司
C.
证券投资基金
D.
政策性银行
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【单选题】互联网支付业务的监督管理机构是证监会。( )
A.
正确
B.
错误
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【多选题】在应对仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险时,A注册会计师应当考虑的主要因素有()。 A.甲公司是否针对这些风险设计了控制 B.相关控制是否可以信赖 C.相关交易是否采用高度自动化的处理 D.会计政策是否发生变更
A.
(二)A注册会计师负责对甲公司20×8年度财务的报表进行审计。在实施风险评估程序时,A注册会计师遇到下列事项,请代为做出正确的专业判断。
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【多选题】酉公司为一般纳税人。注册会计师尤励是酉公司2005年度会计报表审计业务的项目负责人。在检查酉公司发生的货币资金业务时,发现酉公司2005年8月10日将500万元(含增值税)应收账款以不附追索权的方式出售给银行:在应收账款到期无法收回时,银行不能向酉公司追偿。该银行按应收账款账面余额的1%收取手续费,按应收账款账面余额的5%预留账款,以备抵可能发生的销售退回、销售折让和现金折扣。酉公司实际收到款项4...
A.
其他应收款
B.
财务费用
C.
营业外支出
D.
银行存款
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【多选题】我国会计师事务所和注册会计师可能承担的行政责任主要有( )。
A.
付违约金
B.
行政处罚
C.
行政处分
D.
劳动教养
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【判断题】注册会计师应当要求管理层就其对财务报告责任提供书面或口头声明()
A.
正确
B.
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【简答题】[案例1] 境内某居民企业甲公司2011年实现销售收入3000万元,年度利润总额1000万元,已预缴企业所得税188万元。经注册会计师审核,发现以下事项: (1)利润总额中包括从境内乙公司(适用的企业所得税税率为15%)分回的税后投资收益200万元; (2)利润总额中包括甲公司转让未到期的国债,取得的转让收益25万元; (3)在计算利润总额时,新产品研究开发费用80万元已计入管理费用扣除; (4...
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【单选题】注册会计师在对被审计单位财务报表审计中,拟对资产类账户余额实施审计抽样从而获取充分、适当的审计证据。下列说法正确的是( )。
A.
注册会计师应当根据具体情况并运用职业判断,确定使用统计抽样或非统计抽样方法,以最有效地获取审计证据
B.
审计抽样适用于控制测试和实质性程序中的所有审计程序
C.
统计抽样和非统计抽样方法的选用,在于对样本实施的审计程序
D.
注册会计师采用不适当的审计程序可能导致抽样风险
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【单选题】ABC会计师事务所应当就计划的审计范围和时间与治理层进行沟通,以下关于沟通的事项说法不正确的是()。 A.重要性的概念,同时明确重要性的具体底线和金额 B.注册会计师拟如何应对由于舞弊或错误导致的重大错报风险 C.注册会计师对与审计相关的内部控制采取的方案 D.审计业务受到的限制或法律法规对审计业务的特定要求
A.
ABC会计师事务所拟为A公司提供20×8年财务报表审计业务,在考虑沟通问题时遇到以下事项,请代为做出正确的专业判断。(假设A公司20×7年度财务报表由EFG会计师事务所审计)
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【多选题】EFG会计师事务所承接了ABC公司2011年度财务报表审计业务,当存在下列情形之一时,注册会计师应当在2011年度实施控制测试的项目有( )。
A.
在了解ABC公司及其环境并评估重大错报风险时,注册会计师预期内部控制运行有效
B.
ABC公司的某项控制专为降低某项特别风险而没计,该项控制在去年已经测试过,且本年度未发生变化
C.
ABC公司报表层次重要性水平为500万,2011年后半年新增几笔长期投资业务,投资金额均在500万元至1000万元之间
D.
ABC公司的销售业务采用电子交易方式,交易总笔数达200多万次,且不存在适当的计算机辅助审计技术供注册会计师采用
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【多选题】属于我国食品安全监督管理机构的有()
A.
食品药品监督管理总局
B.
卫生和计划生育委员会
C.
农业部
D.
国家质量监督检验检疫总局
E.
商务部
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【单选题】注册会计师不宜就()与管理层沟通。
A.
管理层的胜任能力和诚信
B.
财务报表审计相关事项
C.
拟与治理层沟通的事项
D.
由财务人员代编工作底稿
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【单选题】国有独资公司的监事会由国有资产监督管理机构派出是有一定的目的的,其中不包括()。
A.
加强对国有企业的监管
B.
促进董事、经理忠实履行职责
C.
确保国有资产不受侵犯
D.
监控企业的人才流失
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【单选题】一般说来简要财务报表的审计报告日期可能晚于已审计财务报表的审计报告日,这种情况下注册会计师正确的做法是( )。
A.
无需考虑在已审计财务报表的审计报告日已经存在但以前并不知悉的事实,直接对简要财务报表出具审计报告
B.
对简要财务报表出具的审计报告应当说明,简要财务报表和已审计财务报表均未反映在已审计财务报表的审计报告日后发生的、可能需要在已审计财务报表中进行调整或披露的事项的影响
C.
不应当出具简要财务报表审计报告
D.
拒绝承接业务
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