甲航空公司为增值税一般纳税人,主要提供国内、国际运输服务。2016 年 10 月有关经营 情况如下: (1)提供国内旅客运输服务取得含增值税票款收入 9990 万元。特价机票改签、变更费 499.5 万元。 (2)代收转付航空意外保险费 200 万元,代收机场建设费(民航发展基金)266.4 万元。 代收转付其他航空公司客票款 199.8 万元。 (3)出租飞机广告位取得含增值税收入 299.52 万元。同时收取延期付款违约金 4.68 万 元。 已知:交通运输服务增值税税率为 11%,有形动产租赁服务增值税税率为 17%。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 1 、甲航空公司提供的下列服务中,适用增值税零税率的是( )。 A. 在境外载运旅客入境 B. 在境外载运货物入境 C. 在境内载运旅客出境 D. 在境内载运货物出境 2 、甲航空公司当月取得的下列款项中,应计入销售额计缴增值税的是( )。 A. 特价机票改签,变更费 499.5 万元 B. 代收转付其他航空公司客票款 199.8 万元 C. 代收转付航空意外保险费 200 万元 D. 代收机场建设费(民航发展基金)266.4 万元 3 、计算甲航空公司当月提供国内旅客运输服务增值税销项税额的下列算式中,正确的是 ( )。 A. (9990+499.5)÷(1+11%)×11%=1039.5 万元 B. (9990+200+266.4+199.8)×11%=1172.182 万元 C. (9990+266.4+199.8)÷(1+11%)×11%=1036.2 万元 D. (9990+499.5+200+266.4)×11%=1205.149 万元 4 、计算甲航空公司当月提供飞机广告位出租服务增值税销项税额的下列算式中,正确的是 ( )。 A.299.52 ×17%=50.9184 万元 B. (299.52+4.68)÷(1+17%)×17%=44.2 万元 C.299.52 ÷(1+17%)×17%=43.52 万元 D. (299.52+4.68)×17%=51.714 万元