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【单选题】
下列关于资产评估增值的税务处理，正确的表述是（ ）。
A.
纳税人按规定进行清产核资时发生的固定资产评估增值应计入应纳税所得额
B.
纳税人在产权转让过程中发生的资产评估增值不应计入应纳税所得额
C.
纳税人以无形资产对外投资，发生的资产评估增值应计入应纳税所得额
D.
企业进行股份制改造发生的资产评估增值部分，所提的折旧在计算应纳税所得额时不得扣除
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举一反三
【多选题】为保障原材料供应，2017年7月1日，甲公司发行1 000万股普通股换取丙公司原股东持有的丙公司20%有表决权股份。甲公司取得丙公司20%有表决权股份后，派出一名代表作为丙公司董事会成员，参与丙公司的财务和经营决策。股份发行日，甲公司每股股票的市场价格为2.5元，发行过程中支付券商手续费50万元；丙公司可辨认净资产的公允价值为13 000万元，账面价值为12 000万元，其差额为丙公司一项无形资产...
A.
甲公司因投资发行股票对所有者权益影响的金额为2 450万元
B.
甲公司期末应确认的投资收益金额为120万元
C.
甲公司对初始投资成本的调整金额为100万元
D.
甲公司对丙公司的初始投资成本为2 500万元
【单选题】某企业对固定资产进行清产核资，固定资产评估增值150000元。设该企业适用的所得税税率为33%，则此项经济业务编制的会计分录为（）。
A.
借：固定资产150000
B.
贷：资本公积150000
C.
B．借：固定资产150000
D.
贷：资本公积105000
E.
递延税款49500
F.
C．借：固定资产150000
G.
贷：营业外收入150000
H.
D．借：固定资产150000
I.
贷：营业外支出150000
【多选题】下列关于企业合并企业所得税一般性税务处理的说法中，正确的有（ ）。
A.
合并企业应按原有计税基础确定接收被合并企业各项资产和负债的计税基础
B.
被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理
C.
被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补
D.
合并企业应按公允价值确定接收被合并企业各项资产和负债的计税基础
E.
被合并企业的亏损可以在合并企业结转弥补，但是有限额的规定
【多选题】企业进行股份制改造发生的资产评估增值，应相应调整账户，所发生的固定资产评估增值可以计提折旧，但在计算应纳税所得额时不得扣除。企业在办理年度纳税申报时，应将有关核算资料一并附送主管税务机关审核。在计算申报年度应纳税所得额时应予以调整，其调整方法有( )。
A.
按增值调整
B.
据实逐年调整
C.
按评估调整
D.
综合调整
【单选题】《税务处理决定书》所援引的处理依据，必须是（），并应当注明文件名称、文号和有关条款。
A.
税收法律、法规、规章
B.
税收法律、法规、规章、税收规范性文件
C.
税收法律、法规、部门规章、地方人大法规
D.
税收法律、法规、部门规章、行政规章
【单选题】A公司为我国境内注册的上市公司，以人民币作为记账本位币，对外币交易采用交易发生日的即期汇率折算。A公司20×3年7月1日以2000万港元购买了在注册的B公司80%的股份，并自当日起能够控制B公司的财务和经营决策。A公司为此项合并另支付相关审计、法律咨询等费用120万元人民币。13公司以港元作为记账本位币。20×3年7月1日，B公司可辨认净资产公允价值为2200万港元（含一项管理用无形资产评估增...
A.
A公司购买B公司股权的成本为1600万元人民币
B.
A公司购买B公司时发生的审计、法律咨询费用人民币120万元计入当期管理费用
C.
A公司购买B公司所产生的合并商誉为192万元人民币
D.
B公司20×3年度财务报表折算为母公司记账本位币时的外币报表折算差额为240.6万元人民币
【多选题】关于职工福利费、工会经费、职工教育经费税务处理表述正确的有( )。
A.
企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除
B.
企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除
C.
除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除
D.
软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额在企业所得税前扣除
【多选题】下列关于销货退回或折让涉及的销项税额和进项税额的税务处理正确的是( )。
A.
一般纳税人销售货物或者提供应税劳务和应税服务，开具增值税专用发票后，发生销售货物退回或者折让、开票有误等情形，应按国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票。
B.
“营改增”规定：纳税人提供的适用一般计税方法计税的应税行为，因服务中止或者折让而退还给购买方的增值税额，应当从当期的销项税额中扣减
C.
发生服务中止、购进货物退出、折让而收回的增值税额，应当从当期的进项税额中扣减
D.
对于一些企业在发生进货退出或折让并收回价款和增值税时，没有相应减少当期进项税额，造成进项税额虚增，减少纳税的现象，按偷税予以处罚。
【单选题】某企业对固定资产进行清产核资，固定资产评估增值150000元。设该企业适用的所得税税率为33%，则此项经济业务编制的会计分录为（ ）。
A.
借:固定资产150000贷:资本公积150000
B.
借:固定资产150000贷:资本公积105000递延税款49500
C.
借:固定资产150000贷:营业外收入150000
D.
借:固定资产150000贷:营业外支出150000
【单选题】下列税务处理中,符合个人独资企业和合伙企业征税规定的有( )。
A.
投资者的工资不得税前扣除
B.
企业计提的各种准备金不得税前扣除
C.
分配给投资者的股息、红利，允许税前扣除
D.
企业发生的与生产经营有关的业务招待费可据实扣除
【多选题】下列关于企业股权收购重组的一般性税务处理的表述中，正确的有( )。
A.
被收购方应确认股权的转让所得或损失
B.
被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变
C.
收购方取得股权的计税基础应以公允价值为基础确定
D.
收购方取得被收购方股权的计税基础以被收购股权的原有计税基础确定
【单选题】甲公司和乙公司没有关联方关系。甲公司2018年1月1日以银行存款1000万元购入乙公司100%股权(交易后乙公司仍保留独立的法人资格)，当日乙公司可辨认净资产公允价值为800万元，账面价值为700万元，其差额为一项固定资产评估增值所致。该固定资产在购买日的公允价值为400万元，账面价值为300万元，预计尚可使用年限为5年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0。2018年乙公司实现净利润300万元...
A.
240
B.
300
C.
320
D.
400
【多选题】下列各项符合企业所得税关于股权投资税务处理规定的有( )。
A.
被投资方对投资方的分配支付额，超过被投资方累计未分配利润和累计盈余公积金的部分，低于投资方投资成本的，视为投资回收，冲减投资成本
B.
企业在一般的股权转让中，股权转让人应分享的被投资方累计未分配利润或累计盈余公积金应确认为股权投资转让所得，不得确认为股息性质的所得
C.
企业整体资产转让交易中，接受企业接受转让企业资产的成本，均应以转让企业资产的原账面净值为基础确定
D.
企业整体资产置换交易中，作为资产置换交易补价的货币性资产占换人资产账面净值不高于20%的，置换双方均不确认资产转让所得或损失
E.
按照债转股企业与金融资产管理公司签订的债转股协议，债转股原企业将货物资产作为投资提供给债转股新公司的，债转股企业应照章缴纳企业所得税
【单选题】下列关于保险公司缴纳的保险保障基金企业所得税的税务处理，表述不正确的是（）。
A.
非投资型财产保险业务，其缴纳的保险保障基金不超过保费收入5%的，准予据实在企业所得税前扣除
B.
长期健康保险业务，其缴纳的保险保障基金不超过保费收入0.15%的，准予据实在企业所得税前扣除
C.
财产保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产6%的，其缴纳的保险保障基金不得在企业所得税前扣除
D.
保险公司实际发生的各种保险赔款、给付，应首先冲抵按规定提取的准备金，不足冲抵部分，准予在当年税前扣除
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【多选题】为保障原材料供应，2017年7月1日，甲公司发行1 000万股普通股换取丙公司原股东持有的丙公司20%有表决权股份。甲公司取得丙公司20%有表决权股份后，派出一名代表作为丙公司董事会成员，参与丙公司的财务和经营决策。股份发行日，甲公司每股股票的市场价格为2.5元，发行过程中支付券商手续费50万元；丙公司可辨认净资产的公允价值为13 000万元，账面价值为12 000万元，其差额为丙公司一项无形资产...
A.
甲公司因投资发行股票对所有者权益影响的金额为2 450万元
B.
甲公司期末应确认的投资收益金额为120万元
C.
甲公司对初始投资成本的调整金额为100万元
D.
甲公司对丙公司的初始投资成本为2 500万元
【单选题】某企业对固定资产进行清产核资，固定资产评估增值150000元。设该企业适用的所得税税率为33%，则此项经济业务编制的会计分录为（）。
A.
借：固定资产150000
B.
贷：资本公积150000
C.
B．借：固定资产150000
D.
贷：资本公积105000
E.
递延税款49500
F.
C．借：固定资产150000
G.
贷：营业外收入150000
H.
D．借：固定资产150000
I.
贷：营业外支出150000
【多选题】下列关于企业合并企业所得税一般性税务处理的说法中，正确的有（ ）。
A.
合并企业应按原有计税基础确定接收被合并企业各项资产和负债的计税基础
B.
被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理
C.
被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补
D.
合并企业应按公允价值确定接收被合并企业各项资产和负债的计税基础
E.
被合并企业的亏损可以在合并企业结转弥补，但是有限额的规定
【多选题】企业进行股份制改造发生的资产评估增值，应相应调整账户，所发生的固定资产评估增值可以计提折旧，但在计算应纳税所得额时不得扣除。企业在办理年度纳税申报时，应将有关核算资料一并附送主管税务机关审核。在计算申报年度应纳税所得额时应予以调整，其调整方法有( )。
A.
按增值调整
B.
据实逐年调整
C.
按评估调整
D.
综合调整
【单选题】《税务处理决定书》所援引的处理依据，必须是（），并应当注明文件名称、文号和有关条款。
A.
税收法律、法规、规章
B.
税收法律、法规、规章、税收规范性文件
C.
税收法律、法规、部门规章、地方人大法规
D.
税收法律、法规、部门规章、行政规章
【单选题】A公司为我国境内注册的上市公司，以人民币作为记账本位币，对外币交易采用交易发生日的即期汇率折算。A公司20×3年7月1日以2000万港元购买了在注册的B公司80%的股份，并自当日起能够控制B公司的财务和经营决策。A公司为此项合并另支付相关审计、法律咨询等费用120万元人民币。13公司以港元作为记账本位币。20×3年7月1日，B公司可辨认净资产公允价值为2200万港元（含一项管理用无形资产评估增...
A.
A公司购买B公司股权的成本为1600万元人民币
B.
A公司购买B公司时发生的审计、法律咨询费用人民币120万元计入当期管理费用
C.
A公司购买B公司所产生的合并商誉为192万元人民币
D.
B公司20×3年度财务报表折算为母公司记账本位币时的外币报表折算差额为240.6万元人民币
【多选题】关于职工福利费、工会经费、职工教育经费税务处理表述正确的有( )。
A.
企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除
B.
企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除
C.
除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除
D.
软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额在企业所得税前扣除
【多选题】下列关于销货退回或折让涉及的销项税额和进项税额的税务处理正确的是( )。
A.
一般纳税人销售货物或者提供应税劳务和应税服务，开具增值税专用发票后，发生销售货物退回或者折让、开票有误等情形，应按国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票。
B.
“营改增”规定：纳税人提供的适用一般计税方法计税的应税行为，因服务中止或者折让而退还给购买方的增值税额，应当从当期的销项税额中扣减
C.
发生服务中止、购进货物退出、折让而收回的增值税额，应当从当期的进项税额中扣减
D.
对于一些企业在发生进货退出或折让并收回价款和增值税时，没有相应减少当期进项税额，造成进项税额虚增，减少纳税的现象，按偷税予以处罚。
【单选题】某企业对固定资产进行清产核资，固定资产评估增值150000元。设该企业适用的所得税税率为33%，则此项经济业务编制的会计分录为（ ）。
A.
借:固定资产150000贷:资本公积150000
B.
借:固定资产150000贷:资本公积105000递延税款49500
C.
借:固定资产150000贷:营业外收入150000
D.
借:固定资产150000贷:营业外支出150000
【单选题】下列税务处理中,符合个人独资企业和合伙企业征税规定的有( )。
A.
投资者的工资不得税前扣除
B.
企业计提的各种准备金不得税前扣除
C.
分配给投资者的股息、红利，允许税前扣除
D.
企业发生的与生产经营有关的业务招待费可据实扣除
【多选题】下列关于企业股权收购重组的一般性税务处理的表述中，正确的有( )。
A.
被收购方应确认股权的转让所得或损失
B.
被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变
C.
收购方取得股权的计税基础应以公允价值为基础确定
D.
收购方取得被收购方股权的计税基础以被收购股权的原有计税基础确定
【单选题】甲公司和乙公司没有关联方关系。甲公司2018年1月1日以银行存款1000万元购入乙公司100%股权(交易后乙公司仍保留独立的法人资格)，当日乙公司可辨认净资产公允价值为800万元，账面价值为700万元，其差额为一项固定资产评估增值所致。该固定资产在购买日的公允价值为400万元，账面价值为300万元，预计尚可使用年限为5年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0。2018年乙公司实现净利润300万元...
A.
240
B.
300
C.
320
D.
400
【多选题】下列各项符合企业所得税关于股权投资税务处理规定的有( )。
A.
被投资方对投资方的分配支付额，超过被投资方累计未分配利润和累计盈余公积金的部分，低于投资方投资成本的，视为投资回收，冲减投资成本
B.
企业在一般的股权转让中，股权转让人应分享的被投资方累计未分配利润或累计盈余公积金应确认为股权投资转让所得，不得确认为股息性质的所得
C.
企业整体资产转让交易中，接受企业接受转让企业资产的成本，均应以转让企业资产的原账面净值为基础确定
D.
企业整体资产置换交易中，作为资产置换交易补价的货币性资产占换人资产账面净值不高于20%的，置换双方均不确认资产转让所得或损失
E.
按照债转股企业与金融资产管理公司签订的债转股协议，债转股原企业将货物资产作为投资提供给债转股新公司的，债转股企业应照章缴纳企业所得税
【单选题】下列关于保险公司缴纳的保险保障基金企业所得税的税务处理，表述不正确的是（）。
A.
非投资型财产保险业务，其缴纳的保险保障基金不超过保费收入5%的，准予据实在企业所得税前扣除
B.
长期健康保险业务，其缴纳的保险保障基金不超过保费收入0.15%的，准予据实在企业所得税前扣除
C.
财产保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产6%的，其缴纳的保险保障基金不得在企业所得税前扣除
D.
保险公司实际发生的各种保险赔款、给付，应首先冲抵按规定提取的准备金，不足冲抵部分，准予在当年税前扣除
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