甲公司为增值税一般纳税人,主要提供餐饮、住宿服务。2019年 8 月有关经营情况如下: (1)提供餐饮、住宿服务取得含增值税收入 1 431 万元。 (2)出租餐饮设备取得含增值税收入 22.6 万元,出租房屋取得含增值税收入 5.45 万元。 (3)提供车辆停放服务取得含增值税收入 10.9 万元。 (4)发生员工出差火车票、飞机票(含燃油附加费)支出合计 10 万元,取得了能证明身份 的火车票及飞机票。 (5)支付技术咨询服务费,取得增值税专用发票注明税额 1.2 万元。 (6)购进卫生用具一批,取得增值税专用发票注明税额 1.6 万元。 (7)从农业合作社购进蔬菜,取得农产品销售发票注明买价 100 万元,加工为精细即食 蔬菜干零食并销售。 已知:有形动产租赁服务增值税税率为 13%;不动产租赁服务增值税税率为 9%;生活服 务、现代服务(除有形动产租赁服务和不动产租赁服务外)增值税税率为 6%;交通运输 服务增值税税率为 9%;农产品扣除率为 10%;取得的扣税凭证均已通过税务机关认证。 要求:根据上述材料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(2018 年改) 1.甲公司下列经营业务中,应按照“现代服务”税目计缴增值税的是( )。 A.餐饮服务 B.房屋租赁服务 C.餐饮设备租赁服务 D.住宿服务 2.下列关于甲公司增值税进项税额抵扣的表述中,正确的是( )。 A.支付技术咨询服务费的进项税额准予抵扣 B.火车票、飞机票的进项税额准予抵扣 C.购进蔬菜的进项税额准予抵扣 D.购进卫生用具的进项税额准予抵扣 3.计算甲公司当月增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。 A.车辆停放收入的销项税额=10.9÷(1+9%)×9%=0.9(万元) B.房屋出租收入的销项税额=5.45÷(1+9%)×9%=0.45(万元) C.餐饮设备出租收入的销项税额=22.6÷(1+13%)×13%=2.6(万元) D.餐饮、住宿收入的销项税额=1 431÷(1+6%)×6%=81(万元) 4.计算甲公司当月准予抵扣增值税进项税额的下列算式中,正确的是( )。 A.1.2+1.6=2.8(万元) B.1.2+1.6+100×10%=12.8(万元) C.10×9%+1.2=2.1(万元) D.10÷(1+9%)×9%+1.2+1.6+100×10%=13.63(万元)