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【单选题】

北京某机动车制造股份公司为增值税一般纳税人,2008年5月有关业务如下:
(1)销售A型小轿车80台,不含税单价8万元/台;销售货车32台,不含税单价3.4万元/台;销售农用汽车取得不含税销售额71.18万元。
(2)国内采购原材料,取得防伪税控系统增值税专用发票,注明销售额1000万元、增值税税额 170万元,材料已验收入库;购货过程中发生运输费用20万元,装卸费8万元;委托协作厂加工特制协作件,取得防伪税控系统增值税专用发票,注明加工费60万元,另支付运费5万元;上述业务的运费发票均符合规定;
(3)进口特制材料,境外成交价格110万元,运抵我国输入地点起卸前发生的运费20万元,保险费0.5万元,委托某运输公司将材料从海关运抵厂区入库,支付运费2万元;进口一台检测设备,成交价格为到岸价格55万元,支付境内运费1.4万元,境内安装调试费3.6万元;支付的境内运费均取得了运输企业开具的货运发票;
(4)将10台A型小轿车奖励给对公司有突出贡献的人员;厂部自用货车3台;捐赠给汽车拉力赛4台特制越野车(消费税税率20%),生产成本23.75万元/台;
(5)将110台A型小轿车移送给外省的独立核算销售机构用于销售;
(6)销售给某公司B型小轿车200辆,不含税单价12万元/辆,因量大该公司给予5%的优惠价销售;同时负责运输,取得运费收入0.5万元/辆;
(7)将1辆A型号的小轿车无偿赠送给希望工程;
(8)本月购进汽车辅助备件取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明价款300万元、增值税51万元,支付购货运费15万元,取得税务机关认定的运输企业开具的运费发票;
(9)从水厂购进自来水,取得防伪税控系统增值税专用发票,注明销售额300万元,增值税税额 18万元,其中职工浴室使用10%;
(10)按客户要求特制一辆小汽车,加装1厘米厚度钢板作车壳,加装排量为15.2升的发动机,客户支付车款(含税)105元,另付钢板费 1.8万元,电脑三维测试安全系数费0.98万元。该车成本合计为72万元;
(11)本期自废旧物资单位购进废旧钢材一批,取得废旧物资专用发票,共支付价款100万。 (关税税率均为10%,本月购进货物均取得的相关发票均在本月申请并通过认证;A、B型小汽车消费税税率9%。)
要求:按下列顺序回答问题,每问均为共计金额:(注:本题不计算应纳消费税)
计算A型小汽车的销项税( )万元。

A.
271.24
B.
273.36
C.
198.59
D.
189.56
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举一反三

【多选题】增值税一般纳税人不动产转让业务中,下列增值税的处理正确的有( )。

A.
转让2016年4月30日之前取得的老项目,可以选择5%简易办法纳税
B.
转让2016年4月30日之前取得的老项目,可以选择9%一般计税办法纳税
C.
按照一般计税办法纳税,在不动产所在地按3%预征率预缴增值税
D.
按照简易计税办法纳税,在不动产所在地按5%缴纳增值税

【多选题】防伪税控系统,系统管理-纳税人档案管理-纳税人档案信息,可以查看哪些信息()

A.
档案分类,如:一般纳税人、代开税务机关、小规模纳税人
B.
认定税务机关代码、名称
C.
发行部门代码、名称
D.
报税部门代码、名称
E.
申请日期、有限期起

【单选题】什么样的集团客户可以获取增值税专用发票?()

A.
所有集团客户
B.
AB类集团客户
C.
有营业执照的集团客户
D.
具有增值税一般纳税人资质的集团客户

【多选题】下列应税行为中,可以开具增值税专用发票的有( )。

A.
纳税人在境内提供公路货物运输服务
B.
商业企业向个人销售烟酒
C.
纳税人销售旧货并且放弃减税
D.
一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液且选择简易计税

【多选题】对防伪税控系统中税务机关代码描述正确的是______。

A.
税务机关代码为9位,1表示国税,第2-7位表示行政区划代码,第8-9位为扩展位,表示分局和税务所一级的机关
B.
税务机关代码中的2-7位必须与其对应的行政区划代码完全一致
C.
税务机关代码中的2-7位可以与其对应的行政区划代码不一致
D.
在进行密钥发行时,税务机关代码被写入到税务端金税卡中

【单选题】防伪税控系统的两大功能是()。

A.
开票
B.
打印报表
C.
防伪,识伪
D.
防伪,税控

【多选题】下列不可以开具增值税专用发票的有( )。(2021年)

A.
劳保超市向一般纳税人零售劳保用品
B.
酒店向个人提供餐饮服务
C.
企业向个人销售化妆品
D.
企业向一般纳税人销售免税物品

【单选题】某增值税一般纳税人,2021 年 4 月销售旧货取得收入 85 万元(含税), 该业务增值税处理正确的是( )。

A.
免征增值税
B.
销项税额为 9.78 万元
C.
销项税额为 7.02 万元
D.
应缴纳增值税 1.65 万元
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转让2016年4月30日之前取得的老项目,可以选择9%一般计税办法纳税
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按照一般计税办法纳税,在不动产所在地按3%预征率预缴增值税
D.
按照简易计税办法纳税,在不动产所在地按5%缴纳增值税
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档案分类,如:一般纳税人、代开税务机关、小规模纳税人
B.
认定税务机关代码、名称
C.
发行部门代码、名称
D.
报税部门代码、名称
E.
申请日期、有限期起
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A.
所有集团客户
B.
AB类集团客户
C.
有营业执照的集团客户
D.
具有增值税一般纳税人资质的集团客户
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A.
纳税人在境内提供公路货物运输服务
B.
商业企业向个人销售烟酒
C.
纳税人销售旧货并且放弃减税
D.
一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液且选择简易计税
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A.
税务机关代码为9位,1表示国税,第2-7位表示行政区划代码,第8-9位为扩展位,表示分局和税务所一级的机关
B.
税务机关代码中的2-7位必须与其对应的行政区划代码完全一致
C.
税务机关代码中的2-7位可以与其对应的行政区划代码不一致
D.
在进行密钥发行时,税务机关代码被写入到税务端金税卡中
【单选题】防伪税控系统的两大功能是()。
A.
开票
B.
打印报表
C.
防伪,识伪
D.
防伪,税控
【多选题】下列不可以开具增值税专用发票的有( )。(2021年)
A.
劳保超市向一般纳税人零售劳保用品
B.
酒店向个人提供餐饮服务
C.
企业向个人销售化妆品
D.
企业向一般纳税人销售免税物品
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A.
免征增值税
B.
销项税额为 9.78 万元
C.
销项税额为 7.02 万元
D.
应缴纳增值税 1.65 万元
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