【计算应用】 广州市宏伟机械制造有限责任公司为增值税一般纳税人,主要从事复印机和速印机的生产、进口以及销售,该公司 4 月份相关增值税的各项业务整理如下: ( 1 ) 4 月 1 日,向天天商场销售复印机产品 100 台,单价 1500 元,适用税率为 17% ,开具增值税专用发票。该商场在当月 20 天内付清货款,按本企业有关规定,给予了 5% 的销售折扣。 ( 2 ) 4 月 2 日,从东莞市联志达新材料有限公司购进原材料硅胶板 4000 件,单价 40 元,增值税专用发票注明货款 160000 元,税款 27200 元。 ( 3 ) 4 月 6 日,销售给某小规模纳税人一台复印件,开具普通发票,标明售价为 1755 元。 ( 4 ) 4 月 7 日,购入运输用汽车一辆,增值税专用发票上注明价款 250000 元,税款 42500 元。 ( 5 ) 4 月 11 日,从天津市百家信材料有限公司购进原材料硒鼓 500 个,单价 400 元,取得的增值税专用发票注明货款 200000 元,税款 34000 元。同时,以银行存款支付运输费用和装卸费用,取得运输业增值税专用发票注明运输费用 3000 元,税率 11% ,增值税 330 元,取得增值税专用发票注明装卸费 2000 元,税率 6% ,增值税 120 元。 ( 6 ) 4 月 12 日,委托某修理厂修理机器支付修理费 8000 元,取得增值税专用发票注明税款 1360 元。 ( 7 ) 4 月 18 日,销售 200 台复印机给北京立津百货公司,开具增值税专用发票,收取款项 351000 元。由公司车队提供运输和装卸服务,开具货物运输业增值税专用发票,注明运输费用 5000 元,增值税 550 ;开具增值税专用发票,收取装卸费 1000 元,增值税 60 元。 ( 8 ) 4 月 19 日,外购一批食用油,发放给职工作为第四季度的福利品,取得普通发票,注明款项共计 11700 元。 ( 9 ) 4 月 20 日,由于仓库倒塌损坏一批复印机,经计算所耗费的原材料及有关货物的进项税金为 5000 元。 ( 10 ) 4 月 23 日,将自产的复印件 10 台捐赠给某小学,开具增值税专用发票,注明价款为 15000 元。 ( 11 ) 4 月 25 日,发货给外省的分支机构 200 台复印机,用于销售,开具增值税专用发票并注明货款 300000 元,增值税 51000 元。由公司承担送货费用,运输单位开具给本公司的货物运输业增值税专用发票上注明运费 6000 元,对应的增值税 660 元;装卸费 1000 元,对应的增值税 60 元。 ( 12 ) 4 月 26 日,采取以旧换新的方式销售产品 100 台,每台按原价 1500 元折价 25% ,开具增值税专用发票。 ( 13 ) 4 月 27 日,销售公司自用三年的小汽车一辆,售价 60000 元(未抵过进项税),开具普通发票。 ( 14 ) 4 月 28 日,从小规模纳税人处购入零件一批,价值 9000 元,取得普通发票。 ( 15 ) 4 月 29 日,没收逾期仍未收回的包装物押金 7020 元,计入销售收入。 ( 16 ) 4 月 30 日,外购一批工程物资,用于企业新办公楼的建造,取得的普通发票注明款项为 234000 元。另外,收到运输单位开具的货物运输业增值税专用发票,注明运输费用及相应增值税 3330 元。 ( 17 ) 4 月 30 日,将多余的 10 件原材料硅胶板销售给某一小规模纳税人,开具普通发票注明销售款项为 585 元。 ( 18 ) 4 月 30 日,上门为已过保修期限的客户修理复印机,开具增值税专用发票,注明修理费用 600 元,增值税税额 102 元。 ( 19 ) 4 月 30 日,用新研发的一批新型速印机 10 台对联营公司进行投资,由于时新研发的产品,市场尚未有同类产品销售,公司暂时未确定其销售价格,该产品的生产成本为 3000 元 / 台,产品成本利润率为 10% 。开具增值税专用发票。 问: 1 )广州市宏伟机械制造有限责任公司 4 月份的销项税额为多少? 2 )广州市宏伟机械制造有限责任公司 4 月份的进项税额为多少? 3 )简易征收办法下的应纳增值税额为多少? 4 )进项税额转出的税额为多少? 5 )广州市宏伟机械制造有限责任公司 4 月份应纳增值税额为多少?