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【简答题】

甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为 17%,原材料采用实际成本法进行日常核算。2013年9月,甲企业发生如下涉及增值税的经济业务或事项: (1)购入原材料一批,增值税专用发票上注明的价款为160 000元,增值税额为27 200元。该批原材料已验收入库,货款尚未支付。 (2)销售商品一批,增值税专用发票上注明的价款为200 000元,增值税额为34 000元,提货单和增值税专用发票已交购货方,上月已预收到货款200 000元,购货方在本期补足了余款2017初级会计职称考试:初级会计实务不定向选择题练习2017初级会计职称考试:初级会计实务不定向选择题练习。(假定不考虑商品销售成本的结转) (3)建造一条生产线领用生产用库存原材料10 000元,应由该批原材料负担的增值税额为1 700元。 (4)由于管理不善导致一批原材料霉烂变质,账面价值4 000 元,应由该批原材料负担的增值税额为 680 元。 (5)用银行存款60 000元缴纳本月应交未交的增值税。 (6)以分期付款方式购入一项固定资产,具有融资性质,实际应支付的价款为30 000元,购买价款的现值为25 000元,假定不考虑未确认融资费用的摊销 根据上述资料,下列表述不正确的是( )。 A.资料(1)购入原材料相关的增值税应单独确认为“应交税费——应交增值税(进项税额)” B.资料(1)由于货款尚未支付,因此应通过“在途物资”核算 C.资料(2)本期应确认收入200 000元 D.资料(2)未收到账款应通过“应收账款”核算 关于资料(4),下列表述正确的是( )A.应通过“待处理财产损溢”科目核算 B.由于管理不善造成的损失应计入管理费用 C.若由于自然灾害造成的损失应计入营业外支出 D.此时,进项税额应予以转出 根据上述资料(1)~(4),下列会计处理不正确的是()。A.借:原材料 160 000 应交税费——应交增值税(进项税额) 27 200 贷:应付账款 187 200 B.借:预收账款 234 000 贷:主营业务收入 200 000 应交税费——应交增值税(销项税额)34 000 借:银行存款 34 000 贷:预收账款 34 000 C.借:在建工程 10 000 贷:原材料 10 000 D.借:待处理财产损溢 4 000 贷:原材料 4 000 关于原材料的盘盈、盘亏处理,下列表述正确的是( ) A.应通过“待处理财产损溢”科目核算 B.盘盈的原材料应冲减“管理费用” C.盘亏的原材料应计入“管理费用” D.属于非常损失的盘亏原材料应计入“营业外支出”科目 根据上述资料(5)、(6),下列会计处理正确的是()A.缴纳增值税: 借:应交税费——应交增值税(已交税金)60 000 贷:银行存款 60 000 B.缴纳增值税: 借:应交税费——应交增值税(未交增值税)60 000 贷:银行存款 60 000 C.购入固定资产 借:固定资产 25 000 未确认融资费用 5 000 贷:长期应付款 30 000 D.购入固定资产 借:固定资产 30 000 贷:长期应付款 30 000 根据上述资料(3),下列表述正确的是( )。A.领用原材料应结转入“固定资产”科目 B.领用原材料应结转入“在建工程”科目 C.原材料相关的进项税应当转出计入在建工程 D.原材料转入生产线成本的金额为11 700元

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举一反三

【单选题】什么样的集团客户可以获取增值税专用发票?()

A.
所有集团客户
B.
AB类集团客户
C.
有营业执照的集团客户
D.
具有增值税一般纳税人资质的集团客户

【多选题】下列应税行为中,可以开具增值税专用发票的有( )。

A.
纳税人在境内提供公路货物运输服务
B.
商业企业向个人销售烟酒
C.
纳税人销售旧货并且放弃减税
D.
一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液且选择简易计税

【单选题】下列行为可以开具增值税专用发票的是( )

A.
向消费者个人销售货物或者应税劳务
B.
销售货物或者应税劳务适用免税规定
C.
向批发企业销售应税消费品
D.
小规模纳税人销售货物或者劳务

【多选题】以下不得开具增值税专用发票的是( )。

A.
商业企业一般纳税人零售食品
B.
商业企业一般纳税人零售劳保鞋帽
C.
工业企业一般纳税人销售生产过程中切割下来的边角料
D.
工业企业一般纳税人销售自己使用过的摩托车
E.
工业企业一般纳税人销售不需用的材料

【单选题】增值税专用发票由( )印制。

A.
国家税务总局指定的企业
B.
省、自治区、直辖市地方税务机关指定企业
C.
地方人民政府主管部门指定的企业
D.
省、自治区、直辖市国家税务机关指定企业

【多选题】下列不可以开具增值税专用发票的有( )。(2021年)

A.
劳保超市向一般纳税人零售劳保用品
B.
酒店向个人提供餐饮服务
C.
企业向个人销售化妆品
D.
企业向一般纳税人销售免税物品
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A.
纳税人在境内提供公路货物运输服务
B.
商业企业向个人销售烟酒
C.
纳税人销售旧货并且放弃减税
D.
一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液且选择简易计税
【单选题】下列行为可以开具增值税专用发票的是( )
A.
向消费者个人销售货物或者应税劳务
B.
销售货物或者应税劳务适用免税规定
C.
向批发企业销售应税消费品
D.
小规模纳税人销售货物或者劳务
【多选题】以下不得开具增值税专用发票的是( )。
A.
商业企业一般纳税人零售食品
B.
商业企业一般纳税人零售劳保鞋帽
C.
工业企业一般纳税人销售生产过程中切割下来的边角料
D.
工业企业一般纳税人销售自己使用过的摩托车
E.
工业企业一般纳税人销售不需用的材料
【单选题】增值税专用发票由( )印制。
A.
国家税务总局指定的企业
B.
省、自治区、直辖市地方税务机关指定企业
C.
地方人民政府主管部门指定的企业
D.
省、自治区、直辖市国家税务机关指定企业
【多选题】下列不可以开具增值税专用发票的有( )。(2021年)
A.
劳保超市向一般纳税人零售劳保用品
B.
酒店向个人提供餐饮服务
C.
企业向个人销售化妆品
D.
企业向一般纳税人销售免税物品
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