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【简答题】
甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为 17%,原材料采用实际成本法进行日常核算。2013年9月,甲企业发生如下涉及增值税的经济业务或事项: (1)购入原材料一批,增值税专用发票上注明的价款为160 000元,增值税额为27 200元。该批原材料已验收入库,货款尚未支付。 (2)销售商品一批,增值税专用发票上注明的价款为200 000元,增值税额为34 000元,提货单和增值税专用发票已交购货方,上月已预收到货款200 000元,购货方在本期补足了余款2017初级会计职称考试:初级会计实务不定向选择题练习2017初级会计职称考试:初级会计实务不定向选择题练习。(假定不考虑商品销售成本的结转) (3)建造一条生产线领用生产用库存原材料10 000元,应由该批原材料负担的增值税额为1 700元。 (4)由于管理不善导致一批原材料霉烂变质,账面价值4 000 元,应由该批原材料负担的增值税额为 680 元。 (5)用银行存款60 000元缴纳本月应交未交的增值税。 (6)以分期付款方式购入一项固定资产,具有融资性质,实际应支付的价款为30 000元,购买价款的现值为25 000元,假定不考虑未确认融资费用的摊销 根据上述资料,下列表述不正确的是( )。 A.资料(1)购入原材料相关的增值税应单独确认为“应交税费——应交增值税(进项税额)” B.资料(1)由于货款尚未支付,因此应通过“在途物资”核算 C.资料(2)本期应确认收入200 000元 D.资料(2)未收到账款应通过“应收账款”核算 关于资料(4),下列表述正确的是( )A.应通过“待处理财产损溢”科目核算 B.由于管理不善造成的损失应计入管理费用 C.若由于自然灾害造成的损失应计入营业外支出 D.此时,进项税额应予以转出 根据上述资料(1)~(4),下列会计处理不正确的是()。A.借:原材料 160 000 应交税费——应交增值税(进项税额) 27 200 贷:应付账款 187 200 B.借:预收账款 234 000 贷:主营业务收入 200 000 应交税费——应交增值税(销项税额)34 000 借:银行存款 34 000 贷:预收账款 34 000 C.借:在建工程 10 000 贷:原材料 10 000 D.借:待处理财产损溢 4 000 贷:原材料 4 000 关于原材料的盘盈、盘亏处理,下列表述正确的是( ) A.应通过“待处理财产损溢”科目核算 B.盘盈的原材料应冲减“管理费用” C.盘亏的原材料应计入“管理费用” D.属于非常损失的盘亏原材料应计入“营业外支出”科目 根据上述资料(5)、(6),下列会计处理正确的是()A.缴纳增值税: 借:应交税费——应交增值税(已交税金)60 000 贷:银行存款 60 000 B.缴纳增值税: 借:应交税费——应交增值税(未交增值税)60 000 贷:银行存款 60 000 C.购入固定资产 借:固定资产 25 000 未确认融资费用 5 000 贷:长期应付款 30 000 D.购入固定资产 借:固定资产 30 000 贷:长期应付款 30 000 根据上述资料(3),下列表述正确的是( )。A.领用原材料应结转入“固定资产”科目 B.领用原材料应结转入“在建工程”科目 C.原材料相关的进项税应当转出计入在建工程 D.原材料转入生产线成本的金额为11 700元
题目标签:
增值税专用发票
未确认融资费用
主营业务收入
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参考答案:
举一反三
【多选题】增值税专用发票的基本联次包括()
A.
发票联
B.
抵扣联
C.
存根联
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记账联
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【简答题】1999年12月1日,光华建筑材料公司与华北租赁公司签订了一份租赁合同。合同主要条款如下: (1)租赁标的物:建筑构件生产线。 (2)起租日:租赁物运抵光华建筑材料公司生产车间之日。(即2000年1月1日) (3)租赁期:2000年1月1日至2002年12月 31日,共3年。 (4)租金支付方式:每年年初支付租金 270000元。 (5)租赁期届满时建筑构件生产线的估计余值: 117000元。其中...
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【判断题】小规模纳税人可以开具增值税专用发票
A.
正确
B.
错误
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【单选题】什么样的集团客户可以获取增值税专用发票?()
A.
所有集团客户
B.
AB类集团客户
C.
有营业执照的集团客户
D.
具有增值税一般纳税人资质的集团客户
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【多选题】下列应税行为中,可以开具增值税专用发票的有( )。
A.
纳税人在境内提供公路货物运输服务
B.
商业企业向个人销售烟酒
C.
纳税人销售旧货并且放弃减税
D.
一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液且选择简易计税
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【判断题】一张蓝字增值税专用发票,可以开具多张红字发票信息表。
A.
正确
B.
错误
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【多选题】下列属于增值税专用发票的联次的有( )。
A.
存根联
B.
发票联
C.
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D.
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【多选题】下列不可以开具增值税专用发票的有( )。(2021年)
A.
劳保超市向一般纳税人零售劳保用品
B.
酒店向个人提供餐饮服务
C.
企业向个人销售化妆品
D.
企业向一般纳税人销售免税物品
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【简答题】甲股份有限公司(下称甲公司)有关资料如下: (1) 甲公司为购建一生产设备,于20×7年12月1日专门从银行借入1000万元,借款期限为2年,年利率为5%,利息每年支付,假定利息资本化金额按年计算,每年按360天计算。20×8年1月1日,购入设备一台,价款702万元,以银行存款支付,同时支付运杂费18万元,设备已投入安装。 3月1日以银行存款支付设备安装工程款120万元。 7月1日甲公司又向银行专...
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