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【单选题】

[单选,案例分析题]

某市卷烟厂为增值税一般纳税人,无自制烟丝工艺流程,主要生产M牌卷烟,该品牌卷烟不含税调拨价80元/条(标准条,下同),最高不含税售价90元/条。2014年11月发生如下业务:
(1)本月从甲厂(增值税一般纳税人)购进烟丝,取得增值税专用发票,注明价款50万元、增值税8.5万元;接受运输企业(一般纳税人)提供的运输劳务,取得货运增值税专用发票注明金额3万元;购进其他材料,取得增值税专用发票,注明价款40万元、增值税6.8万元,途中由于保管不善,材料丢失2%。
(2)进口一批烟丝,境外成交价格150万元,运至我国境内输入地点起卸前运费20万元,无法确知保险费用;将烟丝从海关监管区运往仓库,发生不含税运费12万元,取得一般纳税人开具的货运增值税专用发票。(3)从烟农手中购进一批烟叶,收购价、价外补贴及烟叶税合计13.2万元,将其委托乙企业加工成烟丝,取得乙企业开具的增值税专用发票,注明加工费2万元。
(4)生产车间领用烟丝生产M牌卷烟。当月按照调拨价向某批发商销售M牌卷烟200箱(标准箱,下同),取得不含税销售额400万元;与某商场签订购销合同,采取赊销方式销售给该商场M牌卷烟50箱,不含税价款100万元,合同约定本月收回50%的货款,由于该商场资金周转问题,卷烟厂本月实际收到40%的货款。
(5)月末盘点时发现,外购烟丝发生非正常损失,成本5.86万元,其中包括运费成本1.86万元。
(6)用上月购进的烟叶研发生产新型雪茄烟,生产成本18万元。本月当地举办全国烟草联谊会,卷烟厂将其中30%作为样品赠送客户。其他资料:期初库存烟丝买价35万元,期末库存烟丝买价20万元;委托加工收回烟丝全部被领用,(烟丝进口关税税率10%)相关发票均已通过主管税务机关认证并在当月抵扣。
根据上述资料,回答下列问题:

该卷烟厂当月应自行申报并缴纳城市维护建设税()万元。

A.
A.11.80
B.
11.86
C.
18.95
D.
20.35
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举一反三

【多选题】增值税一般纳税人不动产转让业务中,下列增值税的处理正确的有( )。

A.
转让2016年4月30日之前取得的老项目,可以选择5%简易办法纳税
B.
转让2016年4月30日之前取得的老项目,可以选择9%一般计税办法纳税
C.
按照一般计税办法纳税,在不动产所在地按3%预征率预缴增值税
D.
按照简易计税办法纳税,在不动产所在地按5%缴纳增值税

【单选题】什么样的集团客户可以获取增值税专用发票?()

A.
所有集团客户
B.
AB类集团客户
C.
有营业执照的集团客户
D.
具有增值税一般纳税人资质的集团客户

【多选题】下列应税行为中,可以开具增值税专用发票的有( )。

A.
纳税人在境内提供公路货物运输服务
B.
商业企业向个人销售烟酒
C.
纳税人销售旧货并且放弃减税
D.
一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液且选择简易计税

【多选题】下列各项与存货相关的费用中,应计入一般纳税人存货成本的有( )。

A.
不含税的买价
B.
材料入库后发生的挑选整理费
C.
运输途中的合理损耗
D.
材料采购过程中发生的装卸费用

【单选题】下列行为可以开具增值税专用发票的是( )

A.
向消费者个人销售货物或者应税劳务
B.
销售货物或者应税劳务适用免税规定
C.
向批发企业销售应税消费品
D.
小规模纳税人销售货物或者劳务

【单选题】下列有关增值税一般纳税人认定登记管理规程表述正确的是( )。

A.
某百货店为小规模纳税人,若当年应税销售额超过小规模纳税人标准的,应在次年4月底之前,申请办理一般纳税人认定手续
B.
某符合增值税一般纳税人条件的工业企业,应在向税务机关办理开业税务登记后,10日内申请办理一般纳税人认定手续
C.
某汽车修理部为小规模纳税人,若当年应税销售额超过小规模纳税人标准,应在次年1月底之前,申请办理一般纳税人认定手续
D.
某企业总机构在北京,分支机构在河北,分支机构应向总机构所在地的主管税务机关申请办理一般纳税人认定登记手续

【多选题】下列不可以开具增值税专用发票的有( )。(2021年)

A.
劳保超市向一般纳税人零售劳保用品
B.
酒店向个人提供餐饮服务
C.
企业向个人销售化妆品
D.
企业向一般纳税人销售免税物品

【单选题】某增值税一般纳税人,2021 年 4 月销售旧货取得收入 85 万元(含税), 该业务增值税处理正确的是( )。

A.
免征增值税
B.
销项税额为 9.78 万元
C.
销项税额为 7.02 万元
D.
应缴纳增值税 1.65 万元
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转让2016年4月30日之前取得的老项目,可以选择9%一般计税办法纳税
C.
按照一般计税办法纳税,在不动产所在地按3%预征率预缴增值税
D.
按照简易计税办法纳税,在不动产所在地按5%缴纳增值税
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A.
所有集团客户
B.
AB类集团客户
C.
有营业执照的集团客户
D.
具有增值税一般纳税人资质的集团客户
【多选题】下列应税行为中,可以开具增值税专用发票的有( )。
A.
纳税人在境内提供公路货物运输服务
B.
商业企业向个人销售烟酒
C.
纳税人销售旧货并且放弃减税
D.
一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液且选择简易计税
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A.
不含税的买价
B.
材料入库后发生的挑选整理费
C.
运输途中的合理损耗
D.
材料采购过程中发生的装卸费用
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A.
向消费者个人销售货物或者应税劳务
B.
销售货物或者应税劳务适用免税规定
C.
向批发企业销售应税消费品
D.
小规模纳税人销售货物或者劳务
【单选题】下列有关增值税一般纳税人认定登记管理规程表述正确的是( )。
A.
某百货店为小规模纳税人,若当年应税销售额超过小规模纳税人标准的,应在次年4月底之前,申请办理一般纳税人认定手续
B.
某符合增值税一般纳税人条件的工业企业,应在向税务机关办理开业税务登记后,10日内申请办理一般纳税人认定手续
C.
某汽车修理部为小规模纳税人,若当年应税销售额超过小规模纳税人标准,应在次年1月底之前,申请办理一般纳税人认定手续
D.
某企业总机构在北京,分支机构在河北,分支机构应向总机构所在地的主管税务机关申请办理一般纳税人认定登记手续
【多选题】下列不可以开具增值税专用发票的有( )。(2021年)
A.
劳保超市向一般纳税人零售劳保用品
B.
酒店向个人提供餐饮服务
C.
企业向个人销售化妆品
D.
企业向一般纳税人销售免税物品
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A.
免征增值税
B.
销项税额为 9.78 万元
C.
销项税额为 7.02 万元
D.
应缴纳增值税 1.65 万元
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