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【单选题】
甲企业2013年发生合理的工资薪金支出100万元，发生职工福利费18万元，职工教育经费1．5万元。已知，在计算企业所得税应纳税所得额时，职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例分别为不超过工资、薪金总额的14％和2．5％。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业计算2013年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费和职工教育经费金额合计为( )。
A.
100×14％+1．5=15．5(万元)
B.
14+100×2．5％=16．5(万元)
C.
18+1．5=19．5(万元)
D.
18+100×2．5％=20．5(万元)
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举一反三
【多选题】根据企业所得税法的规定，下列收入的确认正确的有（ ）。
A.
权益性投资收益，按照投资方取得投资收益的日期确认收入的实现
B.
利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
C.
租金收入，按照实际收取租金的日期确认收入的实现
D.
特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现
【多选题】下列关于企业所得税前亏损弥补的表述中，不正确的是( )。
A.
企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利
B.
企业以前年度发生亏损，按当时企业所得税有关规定符合资产损失确认条件的损失，在当年未能扣除的，不能结转在以后年度扣除
C.
企业因以前年度资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款，可在审批确认年度企业所得税应纳税款中予以抵缴，抵缴不足的，可以在以后年度递延抵缴
D.
企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损
E.
企业某一纳税年度发生的亏损，可以逐年延续弥补，但最长不得超过6年
【单选题】下列关于加收利息，不符合企业所得税法规定的是( )。
A.
税务机关依照规定进行特别纳税调整后，除了应当补征税款外，并按照国务院规定加收利息
B.
应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。加收的利息不得在计算应纳税所得额时扣除
C.
利息，应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加10个百分点计算
D.
企业依照企业所得税法规定，在报送年度企业所得税纳税申报表时，附送了年度关联业务往来报告表的，可以只按规定的人民币贷款基准利率计算利息
【单选题】下列企业各项所得中，在计算企业所得税时，适用25％税率的是( )。
A.
美国的甲企业在境内设立的机构在境内取得的与该机构有实际联系的所得
B.
小型微利企业取得的所得
C.
英国的乙企业(在中国境内未设立机构)向境内A公司提供商标使用权取得的收入
D.
境内高新技术企业取得的所得
【单选题】根据企业所得税法的规定，企业所得税税率说法正确的是（）
A.
企业所得税法实行地区差别比例税率
B.
企业所得税基本税率20％
C.
国家重点扶持的高新技术企业适用10%的企业所得税税率
D.
在中国境内未设立机构场所的非居民企业可以适用企业所得税的低税率计算缴纳所得税
【单选题】根据《企业所得税法》的有关规定，不得提取折旧扣除的固定资产有( )。
A.
以经营租赁方式出租的固定资产
B.
房屋、建筑物
C.
季节性停用和大修理停用的机器设备
D.
以经营租赁方式租入的固定资产
【多选题】关于企业所得税收入的确定，说法正确的有( )。
A.
利息收入，应以实际收到利息的日期，确认收入的实现
B.
房地产开发企业自建的商品房转为自用的，按转移的日期确认收入的实现
C.
外购的货物用于交际应酬，应按企业同期资产同期对外销售价格确定销售的收入
D.
自产的货物用于对外捐赠，应按企业同期资产同期对外销售价格确定销售的收入
E.
接受捐赠收入，应按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
【多选题】在计算企业所得税时不得扣除的项目是（）。
A.
为企业子女入托支付给幼儿园的赞助支出
B.
利润分红支出
C.
企业违反销售协议被采购方索取的罚款
D.
违反食品卫生法被政府处以的罚款
【单选题】根据企业所得税法的规定,下列表述中不正确的是( )。
A.
租金收入按照合同约定的承租人应付租金的日期确认
B.
特许权使用费收入按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认
C.
商品销售时涉及商业折扣的，应按照扣除商业折扣前的金额确定收入金额
D.
接受捐赠收入按照实际收到捐赠资产的日期确认
【多选题】依据企业所得税的优惠政策，下列收入中，属于免税收入的有（ ）
A.
企业购买国债取得的利息收入
B.
非营利组织从事营利性活动取得的收入
C.
在境内设立机构的非居民企业从居民企业取得的与该机构有实际联系的红利收入
D.
在中国境内设立机构的非居民企业3月至11月持有上市公司股票取得的投资收益
【多选题】根据企业所得税法的规定，下列资产的税务处理正确的是( )。
A.
通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本
B.
企业自行开发的无形资产不得计算摊销费用
C.
企业依法清算时，清算所得为应纳税所得额，按规定缴纳企业所得税
D.
企业不能提供完整、准确的收入及成本、费用凭证，不能正确计算应纳税所得额的，由企业自行核定其应纳税所得额
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A.
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C.
租金收入，按照实际收取租金的日期确认收入的实现
D.
特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现
【多选题】下列关于企业所得税前亏损弥补的表述中，不正确的是( )。
A.
企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利
B.
企业以前年度发生亏损，按当时企业所得税有关规定符合资产损失确认条件的损失，在当年未能扣除的，不能结转在以后年度扣除
C.
企业因以前年度资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款，可在审批确认年度企业所得税应纳税款中予以抵缴，抵缴不足的，可以在以后年度递延抵缴
D.
企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损
E.
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A.
税务机关依照规定进行特别纳税调整后，除了应当补征税款外，并按照国务院规定加收利息
B.
应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。加收的利息不得在计算应纳税所得额时扣除
C.
利息，应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加10个百分点计算
D.
企业依照企业所得税法规定，在报送年度企业所得税纳税申报表时，附送了年度关联业务往来报告表的，可以只按规定的人民币贷款基准利率计算利息
【单选题】下列企业各项所得中，在计算企业所得税时，适用25％税率的是( )。
A.
美国的甲企业在境内设立的机构在境内取得的与该机构有实际联系的所得
B.
小型微利企业取得的所得
C.
英国的乙企业(在中国境内未设立机构)向境内A公司提供商标使用权取得的收入
D.
境内高新技术企业取得的所得
【单选题】根据企业所得税法的规定，企业所得税税率说法正确的是（）
A.
企业所得税法实行地区差别比例税率
B.
企业所得税基本税率20％
C.
国家重点扶持的高新技术企业适用10%的企业所得税税率
D.
在中国境内未设立机构场所的非居民企业可以适用企业所得税的低税率计算缴纳所得税
【单选题】根据《企业所得税法》的有关规定，不得提取折旧扣除的固定资产有( )。
A.
以经营租赁方式出租的固定资产
B.
房屋、建筑物
C.
季节性停用和大修理停用的机器设备
D.
以经营租赁方式租入的固定资产
【多选题】关于企业所得税收入的确定，说法正确的有( )。
A.
利息收入，应以实际收到利息的日期，确认收入的实现
B.
房地产开发企业自建的商品房转为自用的，按转移的日期确认收入的实现
C.
外购的货物用于交际应酬，应按企业同期资产同期对外销售价格确定销售的收入
D.
自产的货物用于对外捐赠，应按企业同期资产同期对外销售价格确定销售的收入
E.
接受捐赠收入，应按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
【多选题】在计算企业所得税时不得扣除的项目是（）。
A.
为企业子女入托支付给幼儿园的赞助支出
B.
利润分红支出
C.
企业违反销售协议被采购方索取的罚款
D.
违反食品卫生法被政府处以的罚款
【单选题】根据企业所得税法的规定,下列表述中不正确的是( )。
A.
租金收入按照合同约定的承租人应付租金的日期确认
B.
特许权使用费收入按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认
C.
商品销售时涉及商业折扣的，应按照扣除商业折扣前的金额确定收入金额
D.
接受捐赠收入按照实际收到捐赠资产的日期确认
【多选题】依据企业所得税的优惠政策，下列收入中，属于免税收入的有（ ）
A.
企业购买国债取得的利息收入
B.
非营利组织从事营利性活动取得的收入
C.
在境内设立机构的非居民企业从居民企业取得的与该机构有实际联系的红利收入
D.
在中国境内设立机构的非居民企业3月至11月持有上市公司股票取得的投资收益
【多选题】根据企业所得税法的规定，下列资产的税务处理正确的是( )。
A.
通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本
B.
企业自行开发的无形资产不得计算摊销费用
C.
企业依法清算时，清算所得为应纳税所得额，按规定缴纳企业所得税
D.
企业不能提供完整、准确的收入及成本、费用凭证，不能正确计算应纳税所得额的，由企业自行核定其应纳税所得额
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