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【多选题】
关于企业重组的税务处理,下列说法正确的有()。
A.
企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业等非法人组织,视同企业进行清算,全部资产的计税基础按照公允价值为基础确定
B.
分立企业应按照公允价值确认接受资产的计税基础
C.
发生债权转为股权的,应当分解为债务清偿和股权清偿亮相业务,去人有关债务清偿的所得或损失
D.
被分立企业不再继续存在时,其股东取得的对价应视同被分立企业分配进行处理
E.
企业分立相关企业的亏损,经批准,可以相互弥补
题目标签:
税务处理
重组
企业重组
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参考答案:
举一反三
【单选题】按照《上市公司重大资产重组管理办法》的要求,上市公司应当在重大资产重组实施完毕后()年内的年度报告中单独披露相关资产的实际盈利数与评估报告中利润预测数的差异情况。
A.
10
B.
7
C.
3
D.
5
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【简答题】编制乙公司2012年12月31日和2013年12月31日债务重组业务的会计分录。
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【多选题】以修改其他债务条件进行债务重组的,下列说法中正确的有( )。
A.
如果重组债务的账面价值大于将来应付金额,债务人应将重组债务的账面价值减记至将来应付金额,减记的金额确认为资本公积
B.
如果重组债务的账面价值小于将来应付金额,债务人应将其差额确认为当期营业外支出
C.
如果修改后的债务条款涉及或有支出的,债务人应将或有支出包括在将来应付金额中
D.
或有支出实际发生时,应冲减重组后债务的账面价值;结清债务时,或有支出如未发生,应将该或有支出的原估计金额确认为资本公积
E.
如果修改后的债务条款涉及或有收益的,债权人应将或有收益包括在将来应收金额中
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【多选题】下列关于销货退回或折让涉及的销项税额和进项税额的税务处理正确的是( )。
A.
一般纳税人销售货物或者提供应税劳务和应税服务,开具增值税专用发票后,发生销售货物退回或者折让、开票有误等情形,应按国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票。
B.
“营改增”规定:纳税人提供的适用一般计税方法计税的应税行为,因服务中止或者折让而退还给购买方的增值税额,应当从当期的销项税额中扣减
C.
发生服务中止、购进货物退出、折让而收回的增值税额,应当从当期的进项税额中扣减
D.
对于一些企业在发生进货退出或折让并收回价款和增值税时,没有相应减少当期进项税额,造成进项税额虚增,减少纳税的现象,按偷税予以处罚。
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【单选题】上市公司及其控股或者控制的公司购买、出售的资产净额占上市公司最近1个会计年度经审计的合并财务会计报告期末净资产额的比例达到( )以上,且超过5000万元人民币的,构成重大资产重组。
A.
30%
B.
40%
C.
50%
D.
70%
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【多选题】下列关于企业股权收购重组的一般性税务处理的表述中,正确的有( )。
A.
被收购方应确认股权的转让所得或损失
B.
被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变
C.
收购方取得股权的计税基础应以公允价值为基础确定
D.
收购方取得被收购方股权的计税基础以被收购股权的原有计税基础确定
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【判断题】只有增资型分立,即分立企业以本企业股权作为对价支付给被分立企业股东,才能选择特殊性税务处理。
A.
正确
B.
错误
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【单选题】下列关于保险公司缴纳的保险保障基金企业所得税的税务处理,表述不正确的是()。
A.
非投资型财产保险业务,其缴纳的保险保障基金不超过保费收入5%的,准予据实在企业所得税前扣除
B.
长期健康保险业务,其缴纳的保险保障基金不超过保费收入0.15%的,准予据实在企业所得税前扣除
C.
财产保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产6%的,其缴纳的保险保障基金不得在企业所得税前扣除
D.
保险公司实际发生的各种保险赔款、给付,应首先冲抵按规定提取的准备金,不足冲抵部分,准予在当年税前扣除
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税法考试题目
【多选题】2016年12月1日,甲公司因财务困难与乙公司签订债务重组协议。双方约定,甲公司以其拥有的一项无形资产抵偿所欠乙公司163.8万元货款,该项无形资产的公允价值为90万元,取得成本为120万元,已累计摊销10万元,相关手续已于当日办妥。不考虑增值税等相关税费及其他因素,下列关于甲公司会计处理的表述中,正确的有()。
A.
确认债务重组利得53.8万元
B.
减少应付账款163.8万元
C.
确认无形资产处置损失20万元
D.
减少无形资产账面余额120万元
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【单选题】下列关于企业重组业务特殊性税务处理陈述,不正确的是( )。
A.
企业发生债权转股权业务,对债务清偿和股权投资两项业务暂不确认有关债务清偿所得或损失
B.
资产收购,受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的75%,且受让企业在该资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%,转让企业取得受让企业股权的计税基础,可以以被转让资产的原有计税基础确定
C.
合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础,以被合并企业的原有计税基础确定
D.
企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额30%以上,可以在5个纳税年度的期间内,均匀计入各年度的应纳税所得额
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相关题目:
【单选题】按照《上市公司重大资产重组管理办法》的要求,上市公司应当在重大资产重组实施完毕后()年内的年度报告中单独披露相关资产的实际盈利数与评估报告中利润预测数的差异情况。
A.
10
B.
7
C.
3
D.
5
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【简答题】编制乙公司2012年12月31日和2013年12月31日债务重组业务的会计分录。
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【多选题】以修改其他债务条件进行债务重组的,下列说法中正确的有( )。
A.
如果重组债务的账面价值大于将来应付金额,债务人应将重组债务的账面价值减记至将来应付金额,减记的金额确认为资本公积
B.
如果重组债务的账面价值小于将来应付金额,债务人应将其差额确认为当期营业外支出
C.
如果修改后的债务条款涉及或有支出的,债务人应将或有支出包括在将来应付金额中
D.
或有支出实际发生时,应冲减重组后债务的账面价值;结清债务时,或有支出如未发生,应将该或有支出的原估计金额确认为资本公积
E.
如果修改后的债务条款涉及或有收益的,债权人应将或有收益包括在将来应收金额中
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【多选题】下列关于销货退回或折让涉及的销项税额和进项税额的税务处理正确的是( )。
A.
一般纳税人销售货物或者提供应税劳务和应税服务,开具增值税专用发票后,发生销售货物退回或者折让、开票有误等情形,应按国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票。
B.
“营改增”规定:纳税人提供的适用一般计税方法计税的应税行为,因服务中止或者折让而退还给购买方的增值税额,应当从当期的销项税额中扣减
C.
发生服务中止、购进货物退出、折让而收回的增值税额,应当从当期的进项税额中扣减
D.
对于一些企业在发生进货退出或折让并收回价款和增值税时,没有相应减少当期进项税额,造成进项税额虚增,减少纳税的现象,按偷税予以处罚。
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【单选题】上市公司及其控股或者控制的公司购买、出售的资产净额占上市公司最近1个会计年度经审计的合并财务会计报告期末净资产额的比例达到( )以上,且超过5000万元人民币的,构成重大资产重组。
A.
30%
B.
40%
C.
50%
D.
70%
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【多选题】下列关于企业股权收购重组的一般性税务处理的表述中,正确的有( )。
A.
被收购方应确认股权的转让所得或损失
B.
被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变
C.
收购方取得股权的计税基础应以公允价值为基础确定
D.
收购方取得被收购方股权的计税基础以被收购股权的原有计税基础确定
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【判断题】只有增资型分立,即分立企业以本企业股权作为对价支付给被分立企业股东,才能选择特殊性税务处理。
A.
正确
B.
错误
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【单选题】下列关于保险公司缴纳的保险保障基金企业所得税的税务处理,表述不正确的是()。
A.
非投资型财产保险业务,其缴纳的保险保障基金不超过保费收入5%的,准予据实在企业所得税前扣除
B.
长期健康保险业务,其缴纳的保险保障基金不超过保费收入0.15%的,准予据实在企业所得税前扣除
C.
财产保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产6%的,其缴纳的保险保障基金不得在企业所得税前扣除
D.
保险公司实际发生的各种保险赔款、给付,应首先冲抵按规定提取的准备金,不足冲抵部分,准予在当年税前扣除
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税法考试题目
【多选题】2016年12月1日,甲公司因财务困难与乙公司签订债务重组协议。双方约定,甲公司以其拥有的一项无形资产抵偿所欠乙公司163.8万元货款,该项无形资产的公允价值为90万元,取得成本为120万元,已累计摊销10万元,相关手续已于当日办妥。不考虑增值税等相关税费及其他因素,下列关于甲公司会计处理的表述中,正确的有()。
A.
确认债务重组利得53.8万元
B.
减少应付账款163.8万元
C.
确认无形资产处置损失20万元
D.
减少无形资产账面余额120万元
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【单选题】下列关于企业重组业务特殊性税务处理陈述,不正确的是( )。
A.
企业发生债权转股权业务,对债务清偿和股权投资两项业务暂不确认有关债务清偿所得或损失
B.
资产收购,受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的75%,且受让企业在该资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%,转让企业取得受让企业股权的计税基础,可以以被转让资产的原有计税基础确定
C.
合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础,以被合并企业的原有计税基础确定
D.
企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额30%以上,可以在5个纳税年度的期间内,均匀计入各年度的应纳税所得额
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