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【单选题】
根据企业所得税法律制度的规定,在我国未设立机构、场所的非居民企业取得的收入中,不是以全额计入企业所得税应纳税所得额的是(
A.
利息收入
B.
特许权使用费收入
C.
股票转让收入
D.
不动产租赁收入
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举一反三
【多选题】根据企业所得税法的规定，下列收入的确认正确的有（ ）。
A.
权益性投资收益，按照投资方取得投资收益的日期确认收入的实现
B.
利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
C.
租金收入，按照实际收取租金的日期确认收入的实现
D.
特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现
【多选题】下列关于企业所得税前亏损弥补的表述中，不正确的是( )。
A.
企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利
B.
企业以前年度发生亏损，按当时企业所得税有关规定符合资产损失确认条件的损失，在当年未能扣除的，不能结转在以后年度扣除
C.
企业因以前年度资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款，可在审批确认年度企业所得税应纳税款中予以抵缴，抵缴不足的，可以在以后年度递延抵缴
D.
企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损
E.
企业某一纳税年度发生的亏损，可以逐年延续弥补，但最长不得超过6年
【多选题】【例题·多选题】根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,在计算个人综合所得应纳个人所得税额时准予作为专项附加扣除的有( )。
A.
子女教育支出
B.
个人继续教育支出
C.
住房贷款支出
D.
住房租金支出
【多选题】关于企业所得税收入的确定，说法正确的有( )。
A.
利息收入，应以实际收到利息的日期，确认收入的实现
B.
房地产开发企业自建的商品房转为自用的，按转移的日期确认收入的实现
C.
外购的货物用于交际应酬，应按企业同期资产同期对外销售价格确定销售的收入
D.
自产的货物用于对外捐赠，应按企业同期资产同期对外销售价格确定销售的收入
E.
接受捐赠收入，应按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
【多选题】在计算企业所得税时不得扣除的项目是（）。
A.
为企业子女入托支付给幼儿园的赞助支出
B.
利润分红支出
C.
企业违反销售协议被采购方索取的罚款
D.
违反食品卫生法被政府处以的罚款
【多选题】根据企业所得税法的规定，下列资产的税务处理正确的是( )。
A.
通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本
B.
企业自行开发的无形资产不得计算摊销费用
C.
企业依法清算时，清算所得为应纳税所得额，按规定缴纳企业所得税
D.
企业不能提供完整、准确的收入及成本、费用凭证，不能正确计算应纳税所得额的，由企业自行核定其应纳税所得额
【多选题】根据企业所得税法的有关规定,下列选项中,在计算企业所得税应纳税所得额时,允许计算折旧扣除的有
A.
未投入使用的厂房
B.
以融资租赁方式租入的机器设备
C.
以经营租赁方式租出的写字楼
D.
已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
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C.
租金收入，按照实际收取租金的日期确认收入的实现
D.
特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现
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A.
企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利
B.
企业以前年度发生亏损，按当时企业所得税有关规定符合资产损失确认条件的损失，在当年未能扣除的，不能结转在以后年度扣除
C.
企业因以前年度资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款，可在审批确认年度企业所得税应纳税款中予以抵缴，抵缴不足的，可以在以后年度递延抵缴
D.
企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损
E.
企业某一纳税年度发生的亏损，可以逐年延续弥补，但最长不得超过6年
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子女教育支出
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个人继续教育支出
C.
住房贷款支出
D.
住房租金支出
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A.
利息收入，应以实际收到利息的日期，确认收入的实现
B.
房地产开发企业自建的商品房转为自用的，按转移的日期确认收入的实现
C.
外购的货物用于交际应酬，应按企业同期资产同期对外销售价格确定销售的收入
D.
自产的货物用于对外捐赠，应按企业同期资产同期对外销售价格确定销售的收入
E.
接受捐赠收入，应按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
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A.
为企业子女入托支付给幼儿园的赞助支出
B.
利润分红支出
C.
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D.
违反食品卫生法被政府处以的罚款
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A.
通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本
B.
企业自行开发的无形资产不得计算摊销费用
C.
企业依法清算时，清算所得为应纳税所得额，按规定缴纳企业所得税
D.
企业不能提供完整、准确的收入及成本、费用凭证，不能正确计算应纳税所得额的，由企业自行核定其应纳税所得额
【多选题】根据企业所得税法的有关规定,下列选项中,在计算企业所得税应纳税所得额时,允许计算折旧扣除的有
A.
未投入使用的厂房
B.
以融资租赁方式租入的机器设备
C.
以经营租赁方式租出的写字楼
D.
已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
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