普华永道 遭最大审计诉讼被索赔 55 亿美元 普华永道作为金融危机期间破产公司的审计机构,被破产受托人告上了法庭。本案原告是现已破产的按揭贷款公司 Taylor , Bean & Whitaker , 简称 TBW 的破产受托人美国联邦存款保险公司, 简称 FDIC ,被告是普华永道,曾担任已因金融危机倒闭的阿拉巴马州殖民银行 Colonial Bank 的审计。 TBW 破产前曾是美国前十大抵押贷款公司,也曾是美国政府赞助成立的政府国家抵押贷款协会 Ginnie Mae 的第五大房地产抵押贷款支持证券 MBS 发行商。殖民银行为 TBW 提供了大量房屋抵押贷款供其进行证券化,是 TBW 最大的客户。 FDIC 状告普华永道在担任殖民银行审计期间,未充分履行审计职责,未能发现殖民银行约 10 亿美元的资产实际上并不存在或已分文不值。虽然这实际上是 TBW 创始人李 · 法卡斯和殖民银行高管相互串通作案造成的结果,但原告认为作为殖民银行的审计,普华永道难辞其咎:直到金融危机将串通案暴露之前,普华永道在 2002~2008 年间,每年都为客户出具了 “无保留意见”。实际上是对殖民银行财务状况“诚实度”背书。 2009 年殖民银行倒闭以后,让 FDIC 损失高达 30 亿美元。最终的欺诈是由监管机构委任的另一家审计机构德勤发现的,而殖民银行的审计普华永道一直被 “蒙在鼓里”。 整个事件的关键点在于,普华永道是工作疏忽导致没有及时发现问题,还是工作人员已知 TBW 和殖民银行的问题但没有予以发布。如果是疏忽,面临的指责和赔偿会小一些。但该事件中,普华永道未能发现殖民银行约 10 亿美元的资产实际上并不存在或已分文不值。金额如此巨大的资产贬值没有及时发现,似乎又很难用工作失误来解释。 有分析称,此案尚未判决,双方也存在私了的可能。在美国, “四大”会计师事务所在面对指控时,多数情况下希望“私了”,金融危机期间多数涉及审计的案件都是通过“私了”结案。安永为雷曼向投资者支付了 9900 万美元,向纽约司法部支付 1000 万美元 “罚款”;毕马威为 Countrywide Bank 倒闭支付了 2400 万美元的私了费;德勤为贝尔斯登支付了 1990 万美元等。 问题: 1. 分析普华永道会计师事务所是否存在过失? 2.分析普华永道会计师事务所是否应该承担赔偿责任?