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【单选题】
单选 根据个人所得税股票期权的相关规定，下列税务处理中，正确的是（）
A.
分得的股息按“工资.薪金所得”税目缴纳个人所得税
B.
股票期权行权后转让净收入应按“财产转让所得”税目适用的征免规定计算缴纳个人所得税
C.
行权时的行权价与实际购买价之间的差额按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税
D.
行权时的行权价与施权价之间的差额按“股息.红利所得”税目缴纳个人所得税
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举一反三
【多选题】下列关于企业合并企业所得税一般性税务处理的说法中，正确的有（ ）。
A.
合并企业应按原有计税基础确定接收被合并企业各项资产和负债的计税基础
B.
被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理
C.
被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补
D.
合并企业应按公允价值确定接收被合并企业各项资产和负债的计税基础
E.
被合并企业的亏损可以在合并企业结转弥补，但是有限额的规定
【多选题】以下关于股票期权的宽跨式套利说法正确的是（）
A.
宽跨式套利指投资者同时买进或卖出相同标的物、到期日，但不同执行价格的看涨期权和看跌期权
B.
在预测标的物价格将有大的变动，但无法确定其方向或市场波动率上升时，可用买入宽跨式套利策略
C.
对于卖出宽跨式套利，若股票的市场价格低于低平衡点，其风险=标的物价格-低执行价格+权利金
D.
对于买入宽跨式套利，若股票的市场价格高于高平衡点，其收益=标的物价格-高执行价格-权利金
【多选题】下列关于销货退回或折让涉及的销项税额和进项税额的税务处理正确的是( )。
A.
一般纳税人销售货物或者提供应税劳务和应税服务，开具增值税专用发票后，发生销售货物退回或者折让、开票有误等情形，应按国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票。
B.
“营改增”规定：纳税人提供的适用一般计税方法计税的应税行为，因服务中止或者折让而退还给购买方的增值税额，应当从当期的销项税额中扣减
C.
发生服务中止、购进货物退出、折让而收回的增值税额，应当从当期的进项税额中扣减
D.
对于一些企业在发生进货退出或折让并收回价款和增值税时，没有相应减少当期进项税额，造成进项税额虚增，减少纳税的现象，按偷税予以处罚。
【单选题】单选 根据个人所得税股票期权的相关规定，下列税务处理中，正确的是（）
A.
分得的股息按“工资.薪金所得”税目缴纳个人所得税
B.
股票期权行权后转让净收入应按“财产转让所得”税目适用的征免规定计算缴纳个人所得税
C.
行权时的行权价与实际购买价之间的差额按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税
D.
行权时的行权价与施权价之间的差额按“股息.红利所得”税目缴纳个人所得税
【单选题】下列税务处理中,符合个人独资企业和合伙企业征税规定的有( )。
A.
投资者的工资不得税前扣除
B.
企业计提的各种准备金不得税前扣除
C.
分配给投资者的股息、红利，允许税前扣除
D.
企业发生的与生产经营有关的业务招待费可据实扣除
【多选题】在其他条件相同的条件下，以下因素将导致一份卖出股票期权合约价值升高的是（ ）
A.
到期时间延长
B.
利率降低
C.
标的股票价格的波动率提高
D.
标的股票的市场价格提高
E.
合约的执行价格提高
【多选题】下列关于企业股权收购重组的一般性税务处理的表述中，正确的有( )。
A.
被收购方应确认股权的转让所得或损失
B.
被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变
C.
收购方取得股权的计税基础应以公允价值为基础确定
D.
收购方取得被收购方股权的计税基础以被收购股权的原有计税基础确定
【单选题】下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是______。
A.
在中国境内无住所
B.
在中国境内无住所且不居住的个人
C.
在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人
D.
在中国境内有住所的个人
【多选题】下列各项符合企业所得税关于股权投资税务处理规定的有( )。
A.
被投资方对投资方的分配支付额，超过被投资方累计未分配利润和累计盈余公积金的部分，低于投资方投资成本的，视为投资回收，冲减投资成本
B.
企业在一般的股权转让中，股权转让人应分享的被投资方累计未分配利润或累计盈余公积金应确认为股权投资转让所得，不得确认为股息性质的所得
C.
企业整体资产转让交易中，接受企业接受转让企业资产的成本，均应以转让企业资产的原账面净值为基础确定
D.
企业整体资产置换交易中，作为资产置换交易补价的货币性资产占换人资产账面净值不高于20%的，置换双方均不确认资产转让所得或损失
E.
按照债转股企业与金融资产管理公司签订的债转股协议，债转股原企业将货物资产作为投资提供给债转股新公司的，债转股企业应照章缴纳企业所得税
【多选题】下列关于股票期权激励的说法正确的有( )。
A.
通常，我国公司股票期权激励计划规定的股票种类为人民币A股普通股
B.
行权价格是指获授人以股票期权购买股票的每股价格
C.
行权价格制定之后，不能进行调整
D.
股票期权激励是长期激励模式的一种
【单选题】下列关于保险公司缴纳的保险保障基金企业所得税的税务处理，表述不正确的是（）。
A.
非投资型财产保险业务，其缴纳的保险保障基金不超过保费收入5%的，准予据实在企业所得税前扣除
B.
长期健康保险业务，其缴纳的保险保障基金不超过保费收入0.15%的，准予据实在企业所得税前扣除
C.
财产保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产6%的，其缴纳的保险保障基金不得在企业所得税前扣除
D.
保险公司实际发生的各种保险赔款、给付，应首先冲抵按规定提取的准备金，不足冲抵部分，准予在当年税前扣除
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【多选题】下列关于企业合并企业所得税一般性税务处理的说法中，正确的有（ ）。
A.
合并企业应按原有计税基础确定接收被合并企业各项资产和负债的计税基础
B.
被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理
C.
被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补
D.
合并企业应按公允价值确定接收被合并企业各项资产和负债的计税基础
E.
被合并企业的亏损可以在合并企业结转弥补，但是有限额的规定
【多选题】以下关于股票期权的宽跨式套利说法正确的是（）
A.
宽跨式套利指投资者同时买进或卖出相同标的物、到期日，但不同执行价格的看涨期权和看跌期权
B.
在预测标的物价格将有大的变动，但无法确定其方向或市场波动率上升时，可用买入宽跨式套利策略
C.
对于卖出宽跨式套利，若股票的市场价格低于低平衡点，其风险=标的物价格-低执行价格+权利金
D.
对于买入宽跨式套利，若股票的市场价格高于高平衡点，其收益=标的物价格-高执行价格-权利金
【多选题】下列关于销货退回或折让涉及的销项税额和进项税额的税务处理正确的是( )。
A.
一般纳税人销售货物或者提供应税劳务和应税服务，开具增值税专用发票后，发生销售货物退回或者折让、开票有误等情形，应按国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票。
B.
“营改增”规定：纳税人提供的适用一般计税方法计税的应税行为，因服务中止或者折让而退还给购买方的增值税额，应当从当期的销项税额中扣减
C.
发生服务中止、购进货物退出、折让而收回的增值税额，应当从当期的进项税额中扣减
D.
对于一些企业在发生进货退出或折让并收回价款和增值税时，没有相应减少当期进项税额，造成进项税额虚增，减少纳税的现象，按偷税予以处罚。
【单选题】单选 根据个人所得税股票期权的相关规定，下列税务处理中，正确的是（）
A.
分得的股息按“工资.薪金所得”税目缴纳个人所得税
B.
股票期权行权后转让净收入应按“财产转让所得”税目适用的征免规定计算缴纳个人所得税
C.
行权时的行权价与实际购买价之间的差额按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税
D.
行权时的行权价与施权价之间的差额按“股息.红利所得”税目缴纳个人所得税
【单选题】下列税务处理中,符合个人独资企业和合伙企业征税规定的有( )。
A.
投资者的工资不得税前扣除
B.
企业计提的各种准备金不得税前扣除
C.
分配给投资者的股息、红利，允许税前扣除
D.
企业发生的与生产经营有关的业务招待费可据实扣除
【多选题】在其他条件相同的条件下，以下因素将导致一份卖出股票期权合约价值升高的是（ ）
A.
到期时间延长
B.
利率降低
C.
标的股票价格的波动率提高
D.
标的股票的市场价格提高
E.
合约的执行价格提高
【多选题】下列关于企业股权收购重组的一般性税务处理的表述中，正确的有( )。
A.
被收购方应确认股权的转让所得或损失
B.
被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变
C.
收购方取得股权的计税基础应以公允价值为基础确定
D.
收购方取得被收购方股权的计税基础以被收购股权的原有计税基础确定
【单选题】下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是______。
A.
在中国境内无住所
B.
在中国境内无住所且不居住的个人
C.
在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人
D.
在中国境内有住所的个人
【多选题】下列各项符合企业所得税关于股权投资税务处理规定的有( )。
A.
被投资方对投资方的分配支付额，超过被投资方累计未分配利润和累计盈余公积金的部分，低于投资方投资成本的，视为投资回收，冲减投资成本
B.
企业在一般的股权转让中，股权转让人应分享的被投资方累计未分配利润或累计盈余公积金应确认为股权投资转让所得，不得确认为股息性质的所得
C.
企业整体资产转让交易中，接受企业接受转让企业资产的成本，均应以转让企业资产的原账面净值为基础确定
D.
企业整体资产置换交易中，作为资产置换交易补价的货币性资产占换人资产账面净值不高于20%的，置换双方均不确认资产转让所得或损失
E.
按照债转股企业与金融资产管理公司签订的债转股协议，债转股原企业将货物资产作为投资提供给债转股新公司的，债转股企业应照章缴纳企业所得税
【多选题】下列关于股票期权激励的说法正确的有( )。
A.
通常，我国公司股票期权激励计划规定的股票种类为人民币A股普通股
B.
行权价格是指获授人以股票期权购买股票的每股价格
C.
行权价格制定之后，不能进行调整
D.
股票期权激励是长期激励模式的一种
【单选题】下列关于保险公司缴纳的保险保障基金企业所得税的税务处理，表述不正确的是（）。
A.
非投资型财产保险业务，其缴纳的保险保障基金不超过保费收入5%的，准予据实在企业所得税前扣除
B.
长期健康保险业务，其缴纳的保险保障基金不超过保费收入0.15%的，准予据实在企业所得税前扣除
C.
财产保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产6%的，其缴纳的保险保障基金不得在企业所得税前扣除
D.
保险公司实际发生的各种保险赔款、给付，应首先冲抵按规定提取的准备金，不足冲抵部分，准予在当年税前扣除
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