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【简答题】
某国有企业经有关部门批准，于2005年改组为股份有限公司。年终纳税申报时有关资料如下：
(1)改组过程中，对资产进行评估，使固定资产增值200万元，流动资产增值25万元。当年就增值部分计提的折旧金额为15万元，当期生产产品(产品已对外销售)领用的流动资产增值部分金额为20万元；
(2)取得出口退还增值税50万元、消费税20万元，均计入应收出口退税科目而未在收入中反映。取得环保局拨付的环保锅炉改造款30万元计入了补贴收入；
(3)2005年该企业曾接受价值为10万元的生产设备捐赠。全部计入资本公积；
(4)在股份制改造过程中，兼并甲企业，甲企业继续具有独立的纳税人资格，且甲企业 2003年发生的50万元的亏损中仍有7万元未予弥补，用本企业利润弥补；
(5)转让一家其控股51%的子公司，账面投资成本95万元，转让收入120万(含应分享的累积为分配利润3万元和盈余公积8万元)，企业未作账务处理；
(6)通过国家指定部门对贫困山区小学捐款18万元，全额扣除；
(7)公司改组当年共实现税前利润400万元，该单位的会计人员在办理纳税申报时，计算的应纳税所得额为400-7=393万元，应交所得税为393×33%=129.69万元。
请根据企业所得税法分析该单位的纳税申报是否正确?若不正确，当年应交的所得税为多少?
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举一反三
【多选题】根据企业所得税法的规定，下列收入的确认正确的有（ ）。
A.
权益性投资收益，按照投资方取得投资收益的日期确认收入的实现
B.
利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
C.
租金收入，按照实际收取租金的日期确认收入的实现
D.
特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现
【单选题】企业某年年初资产总额为5458000元，年末资产总额为5734000元，当年实现的利润总额为926000元，应交所得税305580元，发生的利息支出为80000元，其中20000元尚未支付，则企业该年的总资产报酬率为（）。
A.
(926000+80000-20000)/5596000×100%=17.62%
B.
(926000+80000)/5596000×100%=17.98%
C.
(926000-305580+80000-20000)/5596000×100%=12.16%
D.
(926000-305580+80000)/5596000×100%=12.52%
【单选题】A公司本期确认的营业税金及附加为7万元，均用银行存款支付，增值税进项税额为30万元，增值税销项税额为50万元，已交纳增值税30万元；当期所得税费用为45万元，应交所得税期末余额为15万元，期初余额为0万元。不考虑其他因素，则A公司本期“支付的各项税费”项目的金额为（）万元。
A.
47
B.
87
C.
67
D.
82
【单选题】某公司为国有企业股份制改造后成立的股份制企业，2003年底纳税申报时有关资料如下：(1)改组过程中，对资产进行评估，固定资产增值500万元，流动资产增值300万元，当年就增值部分计提的折旧金额为100万元；当期生产产品(产品对外销售)领用的流动资产增值部分金额为80万元；(2)2003年2月公司接受价值为30万元的生产设备捐赠；(3)公司在建工程发生试运行收入10万元，已冲减在建工程成本；(4)全...
A.
800
B.
180
C.
500
D.
80
【单选题】某企业采用资产负债表债务法进行所得税会计处理，所得税税率为25％。该企业2021年度利润总额为100000元，发生的应纳税暂时性差异为20000元（假定无计入所有者权益及商誉的部分）。经计算，该企业2021年度应交所得税为30000元。则该企业2021年度的所得税费用为（）元。
A.
25000
B.
30000
C.
35000
D.
20000
【单选题】根据企业所得税法的规定,下列表述中不正确的是( )。
A.
租金收入按照合同约定的承租人应付租金的日期确认
B.
特许权使用费收入按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认
C.
商品销售时涉及商业折扣的，应按照扣除商业折扣前的金额确定收入金额
D.
接受捐赠收入按照实际收到捐赠资产的日期确认
【多选题】根据企业所得税法的规定，下列资产的税务处理正确的是( )。
A.
通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本
B.
企业自行开发的无形资产不得计算摊销费用
C.
企业依法清算时，清算所得为应纳税所得额，按规定缴纳企业所得税
D.
企业不能提供完整、准确的收入及成本、费用凭证，不能正确计算应纳税所得额的，由企业自行核定其应纳税所得额
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权益性投资收益，按照投资方取得投资收益的日期确认收入的实现
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利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
C.
租金收入，按照实际收取租金的日期确认收入的实现
D.
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【单选题】企业某年年初资产总额为5458000元，年末资产总额为5734000元，当年实现的利润总额为926000元，应交所得税305580元，发生的利息支出为80000元，其中20000元尚未支付，则企业该年的总资产报酬率为（）。
A.
(926000+80000-20000)/5596000×100%=17.62%
B.
(926000+80000)/5596000×100%=17.98%
C.
(926000-305580+80000-20000)/5596000×100%=12.16%
D.
(926000-305580+80000)/5596000×100%=12.52%
【单选题】A公司本期确认的营业税金及附加为7万元，均用银行存款支付，增值税进项税额为30万元，增值税销项税额为50万元，已交纳增值税30万元；当期所得税费用为45万元，应交所得税期末余额为15万元，期初余额为0万元。不考虑其他因素，则A公司本期“支付的各项税费”项目的金额为（）万元。
A.
47
B.
87
C.
67
D.
82
【单选题】某公司为国有企业股份制改造后成立的股份制企业，2003年底纳税申报时有关资料如下：(1)改组过程中，对资产进行评估，固定资产增值500万元，流动资产增值300万元，当年就增值部分计提的折旧金额为100万元；当期生产产品(产品对外销售)领用的流动资产增值部分金额为80万元；(2)2003年2月公司接受价值为30万元的生产设备捐赠；(3)公司在建工程发生试运行收入10万元，已冲减在建工程成本；(4)全...
A.
800
B.
180
C.
500
D.
80
【单选题】某企业采用资产负债表债务法进行所得税会计处理，所得税税率为25％。该企业2021年度利润总额为100000元，发生的应纳税暂时性差异为20000元（假定无计入所有者权益及商誉的部分）。经计算，该企业2021年度应交所得税为30000元。则该企业2021年度的所得税费用为（）元。
A.
25000
B.
30000
C.
35000
D.
20000
【单选题】根据企业所得税法的规定,下列表述中不正确的是( )。
A.
租金收入按照合同约定的承租人应付租金的日期确认
B.
特许权使用费收入按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认
C.
商品销售时涉及商业折扣的，应按照扣除商业折扣前的金额确定收入金额
D.
接受捐赠收入按照实际收到捐赠资产的日期确认
【多选题】根据企业所得税法的规定，下列资产的税务处理正确的是( )。
A.
通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本
B.
企业自行开发的无形资产不得计算摊销费用
C.
企业依法清算时，清算所得为应纳税所得额，按规定缴纳企业所得税
D.
企业不能提供完整、准确的收入及成本、费用凭证，不能正确计算应纳税所得额的，由企业自行核定其应纳税所得额
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