税务师对该企业2019年度纳税情况进行审核,发现如下纳税相关问题:1.2019年度管理费用中累计列支了业务招待费60000元;2.5月18日,该企业投资的A企业注销,从A公司分得剩余财产250000元,已知A公司注销时的《剩余财产计算和分配明细表》载明剩余财产2500000元,其中累计未分配利润和盈余公积合计400000元,企业投资额200000元,投资比例为10%,分配的资产金额250000元,其中确认的股息金额40000元,账务处理如下:借:银行存款250000。贷:长期股权投资200000,投资收益50000。3.7月18日收回2018年度已经作坏账损失核销并在企业所得税前扣除的应收账款60000元,账务处理如下:借:银行存款60000。贷:营业外收入60000。4.8月16日收到购货方支付的拖欠货款2000000元,以及货款利息30000元,账务处理:借:银行存款2030000。贷:应收账款2000000,财务费用30000。5.8月24日与销售方协商,原订购的货物不再购进,预付的70000元货款作为违约金支付给销售方,收到销售方开具的收款凭证。账务处理:借:营业外支出70000。贷:预付账款70000。6.10月24日,将一批被盗电脑进行核销。根据企业资产损失核销审批表显示,这批电脑分别于2017-2018年期间购进,购置时均取得增值税专用发票,合计金额200000元,税额34000元,进项税额均按规定抵扣,截止被盗时会计上已累计计提折旧额80000元,从保险公司取得理赔30000元,账务处理:(1)借:固定资产清理 120000,累计折旧 80000。贷:固定资产200000。(2)借:银行存款30000,营业外支出90000。贷:固定资产清理120000。假定除上述问题外,企业的其他处理与纳税无关,不考虑地方教育附加。
请逐一简述上述问题应如何进行税务处理?
请计算2019年度应补缴的增值税,城市维护建设税及教育费附加。
请填写所附2019年度A105000《纳税调整项目明细表》(摘要)(无纳税调整的项目不填写)
请计算2019年度的应纳企业所得税税额及应补(或退)的企业所得税额。