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【简答题】

某矿山服务公司经营范围包括矿产品的开采、切割;矿山爆破、穿孔;矿产品开采技术咨询业务。该矿山是增值税一般纳税人, 2018 年 1 月发生下列业务:( 1 )外购矿产品切割设备一台,取得增值税专用发票上注明的价款 23 万元,增值税 3.91 万元;购置矿山爆破设备一台,取得增值税专用发票上注明的价款 42 万元,增值税 7.14 万元;支付当月生产经营用的电费,取得增值税专用发票上注明的价款 10 万元,增值税 1.7 万元;( 2 )支付矿产品切割设备运费,取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票上注明运输费 1 万元;支付矿山爆破设备运费,取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票上注明运输费 1 万元;外购一批电饭煲用于职工福利,取得增值税专用发票上注明的价款 5 万元,增值税 0.85 万元; ( 3 )从事矿产品切割取得收入 80 万元(价税合计数,下同);进行矿山爆破取得收入 20 万元;取得矿产品开采技术咨询收入 15 万元;( 4 )转让一批已使用过的旧设备,取得收入 5.67 万元,该批设备于 2007 年购入,未放弃减税优惠;( 5 )出租一处使用过 3 年的办公用房,收取 6 个月的租金收人 12 万元,该矿山对出租房收入选择适用简易计税方法计税;( 6 )该矿山还购置一公电脑,取得增值税专用发票,注明价款 1.3 万元,增值税 0.221 万元。 (其他相关资料:假定上述应认证的发票均在当期通过了认证并允许抵扣) 要求:根据上述资料,回答下列问题。( 1 )该矿山服务公司转让旧设备应纳的增值税。( 2 )该矿山服务公司出租办公用房应纳的增值税。( 3 )该矿山服务公司当期实际可抵扣的增值税进项税额的合计数。( 4 )该矿山服务公司当期应纳的增值税。

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举一反三

【多选题】增值税一般纳税人不动产转让业务中,下列增值税的处理正确的有( )。

A.
转让2016年4月30日之前取得的老项目,可以选择5%简易办法纳税
B.
转让2016年4月30日之前取得的老项目,可以选择9%一般计税办法纳税
C.
按照一般计税办法纳税,在不动产所在地按3%预征率预缴增值税
D.
按照简易计税办法纳税,在不动产所在地按5%缴纳增值税

【单选题】什么样的集团客户可以获取增值税专用发票?()

A.
所有集团客户
B.
AB类集团客户
C.
有营业执照的集团客户
D.
具有增值税一般纳税人资质的集团客户

【多选题】下列应税行为中,可以开具增值税专用发票的有( )。

A.
纳税人在境内提供公路货物运输服务
B.
商业企业向个人销售烟酒
C.
纳税人销售旧货并且放弃减税
D.
一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液且选择简易计税

【多选题】下列各项与存货相关的费用中,应计入一般纳税人存货成本的有( )。

A.
不含税的买价
B.
材料入库后发生的挑选整理费
C.
运输途中的合理损耗
D.
材料采购过程中发生的装卸费用

【单选题】下列行为可以开具增值税专用发票的是( )

A.
向消费者个人销售货物或者应税劳务
B.
销售货物或者应税劳务适用免税规定
C.
向批发企业销售应税消费品
D.
小规模纳税人销售货物或者劳务

【单选题】下列有关增值税一般纳税人认定登记管理规程表述正确的是( )。

A.
某百货店为小规模纳税人,若当年应税销售额超过小规模纳税人标准的,应在次年4月底之前,申请办理一般纳税人认定手续
B.
某符合增值税一般纳税人条件的工业企业,应在向税务机关办理开业税务登记后,10日内申请办理一般纳税人认定手续
C.
某汽车修理部为小规模纳税人,若当年应税销售额超过小规模纳税人标准,应在次年1月底之前,申请办理一般纳税人认定手续
D.
某企业总机构在北京,分支机构在河北,分支机构应向总机构所在地的主管税务机关申请办理一般纳税人认定登记手续

【多选题】下列不可以开具增值税专用发票的有( )。(2021年)

A.
劳保超市向一般纳税人零售劳保用品
B.
酒店向个人提供餐饮服务
C.
企业向个人销售化妆品
D.
企业向一般纳税人销售免税物品

【单选题】某增值税一般纳税人,2021 年 4 月销售旧货取得收入 85 万元(含税), 该业务增值税处理正确的是( )。

A.
免征增值税
B.
销项税额为 9.78 万元
C.
销项税额为 7.02 万元
D.
应缴纳增值税 1.65 万元
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转让2016年4月30日之前取得的老项目,可以选择9%一般计税办法纳税
C.
按照一般计税办法纳税,在不动产所在地按3%预征率预缴增值税
D.
按照简易计税办法纳税,在不动产所在地按5%缴纳增值税
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A.
所有集团客户
B.
AB类集团客户
C.
有营业执照的集团客户
D.
具有增值税一般纳税人资质的集团客户
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A.
纳税人在境内提供公路货物运输服务
B.
商业企业向个人销售烟酒
C.
纳税人销售旧货并且放弃减税
D.
一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液且选择简易计税
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A.
不含税的买价
B.
材料入库后发生的挑选整理费
C.
运输途中的合理损耗
D.
材料采购过程中发生的装卸费用
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A.
向消费者个人销售货物或者应税劳务
B.
销售货物或者应税劳务适用免税规定
C.
向批发企业销售应税消费品
D.
小规模纳税人销售货物或者劳务
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A.
某百货店为小规模纳税人,若当年应税销售额超过小规模纳税人标准的,应在次年4月底之前,申请办理一般纳税人认定手续
B.
某符合增值税一般纳税人条件的工业企业,应在向税务机关办理开业税务登记后,10日内申请办理一般纳税人认定手续
C.
某汽车修理部为小规模纳税人,若当年应税销售额超过小规模纳税人标准,应在次年1月底之前,申请办理一般纳税人认定手续
D.
某企业总机构在北京,分支机构在河北,分支机构应向总机构所在地的主管税务机关申请办理一般纳税人认定登记手续
【多选题】下列不可以开具增值税专用发票的有( )。(2021年)
A.
劳保超市向一般纳税人零售劳保用品
B.
酒店向个人提供餐饮服务
C.
企业向个人销售化妆品
D.
企业向一般纳税人销售免税物品
【单选题】某增值税一般纳税人,2021 年 4 月销售旧货取得收入 85 万元(含税), 该业务增值税处理正确的是( )。
A.
免征增值税
B.
销项税额为 9.78 万元
C.
销项税额为 7.02 万元
D.
应缴纳增值税 1.65 万元
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