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【单选题】
根据以下资料,回答下列各题: 某市食品加工企业为增值税一般纳税人,适用企业所得税税率为25%。2013年生产经营情况如下: (1)当年销售食品给商场,开具增值税专用发票,取得不含税销售收入6500万元,对应的销售成本为2240万元。 (2)将自产食品销售给本单位职工,该批食品不含税市场价50万元,成本20万元。 (3)当年购进原材料取得增值税专用发票,注明价款2200万元、增值税374万元。 (4)当年发生管理费用600万元,其中含新技术开发费用100万元、业务招待费80万元。 (5)当年发生销售费用700万元,其中含广告费230万元;全年发生财务费用300万元,其中支付银行借款的逾期罚息20万元、向非金融企业借款利息超银行同期同类贷款利息18万元。 (6)取得国债利息收入l60万元。 (7)全年计人成本、费用的实发工资总额200万元(属合理限额范围),实际发生职工工会经费6万元、职工福利费20万元、职工教育经费14万元。 (8)营业外支出共计100万元,其中税收滞纳金l0万元、非广告性质的赞助支出20万元、通过当地人民政府向贫困山区捐款70万元。 (其他相关资料:相关发票均已通过税务机关认定,并准许抵扣) 2013年可以直接在企业所得税前扣除的营业税金及附加是( )万元。
A.
698.05
B.
69.81
C.
73.95
D.
813.45
题目标签:
增值税专用发票
营业外支出
所得税前扣除
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参考答案:
举一反三
【单选题】企业当年发生以及以前年度结转的公益性捐赠支出,不超过年度利润总额()的部分,准予在企业所得税前扣除。
A.
20%
B.
15%
C.
10%
D.
12%
查看完整题目与答案
【单选题】注册税务师受托对某外资企业2013年度企业所得税纳税情况进行审核,企业的营业外支出中列支的捐赠支出包括:赞助某企业创业资金100万元;通过非营利的社会团体向灾区捐款20万元;假设企业当期不考虑这两笔业务的应纳税所得额为800万元,企业会计利润为600万元。则注册税务师确定的可以在所得税前扣除的捐赠支出为______万元。
A.
72
B.
20
C.
54
D.
120
查看完整题目与答案
【多选题】下列各项中,属于“营业外支出”科目核算的内容,但不得在企业所得税前扣除的有()
A.
税收滞纳金
B.
非广告性赞助支出
C.
非常损失
D.
按照经济合同规定支付的违约金、罚款和诉讼费
查看完整题目与答案
【多选题】下列应税行为中,可以开具增值税专用发票的有( )。
A.
纳税人在境内提供公路货物运输服务
B.
商业企业向个人销售烟酒
C.
纳税人销售旧货并且放弃减税
D.
一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液且选择简易计税
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【判断题】一张蓝字增值税专用发票,可以开具多张红字发票信息表。
A.
正确
B.
错误
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【多选题】下列属于增值税专用发票的联次的有( )。
A.
存根联
B.
发票联
C.
税款抵扣联
D.
记账联
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【多选题】根据个人所得税法律制度的规定,下列公益性捐赠中,可以全额在个人所得税前扣除的有( )。
A.
个人通过国家机关向红十字事业的捐赠
B.
个人通过公益性社会组织对扶贫公益慈善事业进行捐赠
C.
个人通过国家机关向农村义务教育的捐赠
D.
个人通过国家机关对教育公益慈善事业进行捐赠
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【单选题】某外商投资企业2006年度账簿上记载全年销货收入净额3000万元,兼营宾馆业务收入1000万元,但宾馆业务收入和销货收入在会计核算上不能划分清楚,全年发生交际应酬费20万元,则该企业允许在企业所得税前扣除的交际应酬费为( )万元。
A.
15
B.
19.5
C.
20
D.
22.5
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【多选题】下列不可以开具增值税专用发票的有( )。(2021年)
A.
劳保超市向一般纳税人零售劳保用品
B.
酒店向个人提供餐饮服务
C.
企业向个人销售化妆品
D.
企业向一般纳税人销售免税物品
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【单选题】某企业2003年发生亏损100万元,2004年实现税前会计利润600万元,其中包括国债利息收入50万元;在营业外支出中有税收滞纳金罚款70万元;所得税率33%。则企业 2004年的所得税费用为( )万元。
A.
148.5
B.
171.6
C.
198
D.
204.6
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12%
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72
B.
20
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税收滞纳金
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非广告性赞助支出
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非常损失
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A.
正确
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A.
存根联
B.
发票联
C.
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D.
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A.
个人通过国家机关向红十字事业的捐赠
B.
个人通过公益性社会组织对扶贫公益慈善事业进行捐赠
C.
个人通过国家机关向农村义务教育的捐赠
D.
个人通过国家机关对教育公益慈善事业进行捐赠
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A.
15
B.
19.5
C.
20
D.
22.5
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A.
劳保超市向一般纳税人零售劳保用品
B.
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D.
企业向一般纳税人销售免税物品
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【单选题】某企业2003年发生亏损100万元,2004年实现税前会计利润600万元,其中包括国债利息收入50万元;在营业外支出中有税收滞纳金罚款70万元;所得税率33%。则企业 2004年的所得税费用为( )万元。
A.
148.5
B.
171.6
C.
198
D.
204.6
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