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【多选题】
下列属于关联企业转让定价税收筹划方式的有( )。
A.
利用关联企业之间相互提供劳务进行筹划
B.
利用无形资产价值评定困难进行筹划
C.
利用商品交易进行筹划
D.
利用原材料及零部件购销进行筹划
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举一反三
【多选题】以下属于企业转让财产收入的是______
A.
企业转让固定资产取得的收入
B.
企业出租固定资产取得的收入
C.
企业转让债权取得的收入
D.
企业对外投资入股取得的收入
E.
企业转让股权取得的收入
【多选题】税务机关依照企业所得税法相关规定,核定关联企业的应纳税所得额时,可以采用的方法有( )。
A.
参照同类或者类似企业的利润率水平核定
B.
按照企业成本加合理的费用和利润的方法核定
C.
按照关联企业集团整体利润的合理比例核定
D.
参照同类或类似企业的税负水平核定
【单选题】Z公司将其X子公司委托给其关联企业F公司经营，Z、F公司在双方签订的经营协议中确定的收益为1200万元，X公司实现的收益为1500万元，实现的净利润为600万元，而X公司的净资产：为7000万元，则Z公司因此应将( )确认为其他业务收入。
A.
经营协议确定的1200万元
B.
实现的收益1000万元
C.
全部净利润600万元
D.
净资产的10%，即700万元
【多选题】我国《企业所得税条例》所谓关联企业的关联关系是指()。
A.
中外合资企业和外国企业之间的关系
B.
其他在利益上具有相关关联的关系
C.
直接或间接地同为第三者拥有或控制
D.
在资金、经营、购销等方面，存在直接或间接的拥有或控制关系
E.
外国企业与外国企业之间的关系
【单选题】根据《中小企业划型标准规定》（工信部联企业〔2011〕300号），小型工业企业标准是：从业人员20人以上，且营业收入（）万元以上。
A.
4000
B.
2000
C.
300
D.
100
【单选题】下列关于关联企业之间所签订的成本分摊协议的说法中，不正确的有（）
A.
企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊
B.
企业不按独立交易原则处理而减少其应纳税所得额的，税务机关有权做出调整
C.
企业与其关联方分摊成本时违反规定的，其自行分摊的成本可以在计算应纳税所得额时扣除
D.
企业与其关联方分摊成本时，应当按照成本与预期收益相配比的原则进行分摊，并在税务机关规定的期限内，按照税务机关的要求报送有关资料
【单选题】企业所得税规定，纳税人向其关联企业借入的资金利息，（）。
A.
可据实扣
B.
可依借入金额按银行利率计算金额扣
C.
不得扣除
D.
依借入金额不超过其注册资金的50%部分依银行利率比较扣除
【单选题】涉及关联企业间交易的银行承兑汇票承兑业务，客户经理要核查银行承兑汇票申请人与其关联企业最近6个月内的（）以上的交易合同记录。
A.
100万元
B.
200万元
C.
300万元
D.
500万元
【单选题】国家税务总局在《关联企业间业务往来税务管理规程》中规定，企业与另一企业之间借贷资金占企业自有资金（）的可以认定为关联企业。
A.
15%或以上
B.
20%或以上
C.
25%或以上
D.
50%或以上
【多选题】下列属于关联企业转让定价税收筹划方式的有( )。
A.
利用关联企业之间相互提供劳务进行筹划
B.
利用无形资产价值评定困难进行筹划
C.
利用商品交易进行筹划
D.
利用原材料及零部件购销进行筹划
【单选题】计算企业所得税应纳税所得额时，关联企业利息费用调整金额是（）万元。 A．26.42 B．34.32 C．45.65 D．62.16
A.
某市一居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的空调。2010年1～11月实现销售收入7000万元，与收入相配比的销售成本4200万元（占销售收入的60%），缴纳增值税450万元、城市维护建设税和教育费附加45万元，取得国债利息收入50万元，发生销售费用800万元，管理费用950万元（其中含业务招待费80万元），财务费用300万元（未包括支付给关联企业借款的利息），1～11月份实现会计利润755万元。2010年12月份发生相关业务如下：
B.
（1）12月8日销售一批空调给某大型商场，不含税价款700万元，与收入相配比的销售成本420万元；合同约定，如果商场在12月22日前付清全部款项，企业将给予商场不含税价款3%的销售折扣；12月20日商场付清了全部款项。
C.
（2）12月15日企业按成本价销售20台空调给本企业职工，共计收款2.4万元。
D.
（3）12月18日接受某公司捐赠的机器设备一台，取得该公司开具的增值税专用发票，注明价款10万元、增值税1.7万元。
E.
（4）12月购进原材料共计500万元，增值税专用发票注明进项税额85万元；取得的内河运输发票注明运输费用20万元。
F.
（5）12月25日通过公益性社会团体向某山区小学捐款60万元，取得公益性社会团体开具的合法票据。
G.
（6）12月28日对库存原材料盘存，发现以前月份购进的原材料由于保管不善发生损失，金额为42.79万元（其中含运输费成本金额2.79万元）。
H.
（7）12月30日转让2年前投资的股权取得收入150万元，该股权的投资成本为100万元。
I.
（8）12月31日归还关联企业一年期借款本金1200万元，另支付利息费用90万元（注：关联企业对该居民企业的权益性投资额为480万元，且实际税负低于该居民企业，同期银行贷款年利率为5.8%）。
J.
（9）12月份共计发生销售费用90万元、管理费用300万元（其中含业务招待费10万元）。
.
根据上述资料，回答下列问题：
【多选题】按照税收征管法的规定，税务机关有权对关联企业之间业务往来收取的价款、费用进行合理调整，调整的方法主要有( )。
A.
按照独立企业之间进行相同或类似业务活动的价格
B.
按照税务机关掌握的同行业标准进行调整
C.
按照再销售给第三者的价格所应收取的收入和利润进行调整
D.
按照成本加合理的费用和利润进行调整
【单选题】信用担保机构对单个客户担保金额不得超过其实收资本（），为其股东或关联企业担保总额不得超过其实收资本（）。
A.
5%，5%
B.
10%，5%
C.
5%，10%
D.
10%，10%
【多选题】具有下列（）关系之一的公司，企业和其他经济组织属关联企业。
A.
在资金、经营、购销方面有直接或间接拥有、控制关系
B.
直接或间接同为第三者所拥有
C.
长期合作、彼此信任
D.
其他在利益上具有相关联关系
【多选题】下列关于关联企业之间的业务往来，处理正确的有( )。
A.
企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业应纳税所得额的，税务机关有权按照合理方法进行调整
B.
企业与其关联方共同开发、受让无形资产发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊
C.
企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额
D.
企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，可以在计算应纳税所得额时扣除
相关题目：
【多选题】以下属于企业转让财产收入的是______
A.
企业转让固定资产取得的收入
B.
企业出租固定资产取得的收入
C.
企业转让债权取得的收入
D.
企业对外投资入股取得的收入
E.
企业转让股权取得的收入
【多选题】税务机关依照企业所得税法相关规定,核定关联企业的应纳税所得额时,可以采用的方法有( )。
A.
参照同类或者类似企业的利润率水平核定
B.
按照企业成本加合理的费用和利润的方法核定
C.
按照关联企业集团整体利润的合理比例核定
D.
参照同类或类似企业的税负水平核定
【单选题】Z公司将其X子公司委托给其关联企业F公司经营，Z、F公司在双方签订的经营协议中确定的收益为1200万元，X公司实现的收益为1500万元，实现的净利润为600万元，而X公司的净资产：为7000万元，则Z公司因此应将( )确认为其他业务收入。
A.
经营协议确定的1200万元
B.
实现的收益1000万元
C.
全部净利润600万元
D.
净资产的10%，即700万元
【多选题】我国《企业所得税条例》所谓关联企业的关联关系是指()。
A.
中外合资企业和外国企业之间的关系
B.
其他在利益上具有相关关联的关系
C.
直接或间接地同为第三者拥有或控制
D.
在资金、经营、购销等方面，存在直接或间接的拥有或控制关系
E.
外国企业与外国企业之间的关系
【单选题】根据《中小企业划型标准规定》（工信部联企业〔2011〕300号），小型工业企业标准是：从业人员20人以上，且营业收入（）万元以上。
A.
4000
B.
2000
C.
300
D.
100
【单选题】下列关于关联企业之间所签订的成本分摊协议的说法中，不正确的有（）
A.
企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊
B.
企业不按独立交易原则处理而减少其应纳税所得额的，税务机关有权做出调整
C.
企业与其关联方分摊成本时违反规定的，其自行分摊的成本可以在计算应纳税所得额时扣除
D.
企业与其关联方分摊成本时，应当按照成本与预期收益相配比的原则进行分摊，并在税务机关规定的期限内，按照税务机关的要求报送有关资料
【单选题】企业所得税规定，纳税人向其关联企业借入的资金利息，（）。
A.
可据实扣
B.
可依借入金额按银行利率计算金额扣
C.
不得扣除
D.
依借入金额不超过其注册资金的50%部分依银行利率比较扣除
【单选题】涉及关联企业间交易的银行承兑汇票承兑业务，客户经理要核查银行承兑汇票申请人与其关联企业最近6个月内的（）以上的交易合同记录。
A.
100万元
B.
200万元
C.
300万元
D.
500万元
【单选题】国家税务总局在《关联企业间业务往来税务管理规程》中规定，企业与另一企业之间借贷资金占企业自有资金（）的可以认定为关联企业。
A.
15%或以上
B.
20%或以上
C.
25%或以上
D.
50%或以上
【多选题】下列属于关联企业转让定价税收筹划方式的有( )。
A.
利用关联企业之间相互提供劳务进行筹划
B.
利用无形资产价值评定困难进行筹划
C.
利用商品交易进行筹划
D.
利用原材料及零部件购销进行筹划
【单选题】计算企业所得税应纳税所得额时，关联企业利息费用调整金额是（）万元。 A．26.42 B．34.32 C．45.65 D．62.16
A.
某市一居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的空调。2010年1～11月实现销售收入7000万元，与收入相配比的销售成本4200万元（占销售收入的60%），缴纳增值税450万元、城市维护建设税和教育费附加45万元，取得国债利息收入50万元，发生销售费用800万元，管理费用950万元（其中含业务招待费80万元），财务费用300万元（未包括支付给关联企业借款的利息），1～11月份实现会计利润755万元。2010年12月份发生相关业务如下：
B.
（1）12月8日销售一批空调给某大型商场，不含税价款700万元，与收入相配比的销售成本420万元；合同约定，如果商场在12月22日前付清全部款项，企业将给予商场不含税价款3%的销售折扣；12月20日商场付清了全部款项。
C.
（2）12月15日企业按成本价销售20台空调给本企业职工，共计收款2.4万元。
D.
（3）12月18日接受某公司捐赠的机器设备一台，取得该公司开具的增值税专用发票，注明价款10万元、增值税1.7万元。
E.
（4）12月购进原材料共计500万元，增值税专用发票注明进项税额85万元；取得的内河运输发票注明运输费用20万元。
F.
（5）12月25日通过公益性社会团体向某山区小学捐款60万元，取得公益性社会团体开具的合法票据。
G.
（6）12月28日对库存原材料盘存，发现以前月份购进的原材料由于保管不善发生损失，金额为42.79万元（其中含运输费成本金额2.79万元）。
H.
（7）12月30日转让2年前投资的股权取得收入150万元，该股权的投资成本为100万元。
I.
（8）12月31日归还关联企业一年期借款本金1200万元，另支付利息费用90万元（注：关联企业对该居民企业的权益性投资额为480万元，且实际税负低于该居民企业，同期银行贷款年利率为5.8%）。
J.
（9）12月份共计发生销售费用90万元、管理费用300万元（其中含业务招待费10万元）。
.
根据上述资料，回答下列问题：
【多选题】按照税收征管法的规定，税务机关有权对关联企业之间业务往来收取的价款、费用进行合理调整，调整的方法主要有( )。
A.
按照独立企业之间进行相同或类似业务活动的价格
B.
按照税务机关掌握的同行业标准进行调整
C.
按照再销售给第三者的价格所应收取的收入和利润进行调整
D.
按照成本加合理的费用和利润进行调整
【单选题】信用担保机构对单个客户担保金额不得超过其实收资本（），为其股东或关联企业担保总额不得超过其实收资本（）。
A.
5%，5%
B.
10%，5%
C.
5%，10%
D.
10%，10%
【多选题】具有下列（）关系之一的公司，企业和其他经济组织属关联企业。
A.
在资金、经营、购销方面有直接或间接拥有、控制关系
B.
直接或间接同为第三者所拥有
C.
长期合作、彼此信任
D.
其他在利益上具有相关联关系
【多选题】下列关于关联企业之间的业务往来，处理正确的有( )。
A.
企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业应纳税所得额的，税务机关有权按照合理方法进行调整
B.
企业与其关联方共同开发、受让无形资产发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊
C.
企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额
D.
企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，可以在计算应纳税所得额时扣除
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