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【单选题】
该企业可抵减的加计抵减额为（ ）万元。
A.
0.05
B.
0.075
C.
10.05
D.
10.075
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举一反三
【单选题】甲公司2008年1月1日开始自行研究开发一项新产品专利技术，发生的研究开发支出共计400万元，其中研究阶段支出为100万元，开发阶段支出为300万元(符合资本化条件)。2009年初开发完成，甲公司为合理有效使用该项最新研制的专利技术，组织对全体职工进行系统培训，发生培训支出20万元。2009年1月20日达到预定用途，该无形资产用于生产产品，预计使用年限为5年，采用直线法摊销，无残值。根据税法规定，...
A.
该专利技术的入账价值为320万元
B.
2009年末可抵扣暂时性差异余额为120万元
C.
2010年年末该专利技术的账面价值为270万元
D.
2010年年末递延所得税资产余额为22.5万元
【多选题】甲公司自2015年1月2日起自行研发一项新产品专利技术，2015年度在研究开发过程中发生研究费用100万元，开发阶段符合资本化条件前发生的支出为200万元，符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为500万元，2015年10月2日，该项专利技术获得成功并取得专利权。甲公司预计该项专利权的使用年限为10年，采用直线法进行摊销，与税法处理一致。税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发...
A.
无形资产的计税基础为731.25万元
B.
形成可抵扣暂时性差异243.75万元
C.
不确认递延所得税资产
D.
当期应交所得税为1210.94万元
E.
无形资产的账面价值等于计税基础
【单选题】下列研发费用中，可以加计扣除的是（）。
A.
在职直接从事研发活动人员的工资、薪金、奖金、津贴、补贴
B.
非专门用于研发活动的仪器、设备的折旧费及租赁费
C.
非创造性运用科技新知识或非实质性改进技术、工艺、产品（服务）发生的研发费用
D.
企业取得财政拨款并纳入不征税收入的研究开发费用
【单选题】(二)甲公司2017年实现利润总额3640万元，当年度发生的部分交易或事项如下：(1)自3月20日起自行研发一项新技术。2017年以银行存款支付研发支出共计680万元，其中研究阶段支出220万元，开发阶段符合资本化条件前支出60万元，符合资本化条件后支出400万元。研发活动至2017年年底仍在进行中。税收法律、法规规定，企业研究开发支出未形成无形资产计入当期损益的，按照研究开发费用的50%加计扣除...
A.
购买时支付的交易费用3万元应计入投资收益
B.
2017年12月31日，计人公允价值变动损益43万元
C.
期末产生应纳税暂时性差异43万元
D.
确认递延所得税负债10. 75万元，并将其计入所得税费用
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A.
该专利技术的入账价值为320万元
B.
2009年末可抵扣暂时性差异余额为120万元
C.
2010年年末该专利技术的账面价值为270万元
D.
2010年年末递延所得税资产余额为22.5万元
【多选题】甲公司自2015年1月2日起自行研发一项新产品专利技术，2015年度在研究开发过程中发生研究费用100万元，开发阶段符合资本化条件前发生的支出为200万元，符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为500万元，2015年10月2日，该项专利技术获得成功并取得专利权。甲公司预计该项专利权的使用年限为10年，采用直线法进行摊销，与税法处理一致。税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发...
A.
无形资产的计税基础为731.25万元
B.
形成可抵扣暂时性差异243.75万元
C.
不确认递延所得税资产
D.
当期应交所得税为1210.94万元
E.
无形资产的账面价值等于计税基础
【单选题】下列研发费用中，可以加计扣除的是（）。
A.
在职直接从事研发活动人员的工资、薪金、奖金、津贴、补贴
B.
非专门用于研发活动的仪器、设备的折旧费及租赁费
C.
非创造性运用科技新知识或非实质性改进技术、工艺、产品（服务）发生的研发费用
D.
企业取得财政拨款并纳入不征税收入的研究开发费用
【单选题】(二)甲公司2017年实现利润总额3640万元，当年度发生的部分交易或事项如下：(1)自3月20日起自行研发一项新技术。2017年以银行存款支付研发支出共计680万元，其中研究阶段支出220万元，开发阶段符合资本化条件前支出60万元，符合资本化条件后支出400万元。研发活动至2017年年底仍在进行中。税收法律、法规规定，企业研究开发支出未形成无形资产计入当期损益的，按照研究开发费用的50%加计扣除...
A.
购买时支付的交易费用3万元应计入投资收益
B.
2017年12月31日，计人公允价值变动损益43万元
C.
期末产生应纳税暂时性差异43万元
D.
确认递延所得税负债10. 75万元，并将其计入所得税费用
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