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【单选题】

某工业企业为增值税一般纳税人,生产销售的产品适用17%的增值税税率,2006年10月发生下列业务: (1)购进原材料一批,取得增值税专用发票注明的价款为40万元,增值税为6.8万元,材料已经验收入库,款项尚未支付; (2)购进低值易耗品一批,取得增值税防伪税控专用发票注明的价款为5万元,增值税 8500元,款项已经支付,低值易耗品尚未验收入库; (3)销售产品一批,开出专用发票,价款90万元,税款15.3万元; (4)将产品投资入股20万元(成本价),该企业没有同类产品售价; (5)销售小轿车1辆,取得收入220480元,小轿车账面原值30万元; (6)该企业附设一非独立核算的招待所,取得客房住宿费收入10万元,取得代为旅客购飞机票手续费收入2000元; (7)招待所设有餐厅、歌舞厅,餐厅取得餐饮收入12万元,歌舞厅门票收入3万元,歌舞厅销售酒水收入5万元(歌舞厅营业税税率为20%)。 适用成本利润率为10%。 根据上述资料回答下列问题:(本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣) 本期增值税销项税额为( )元。

A.
190400
B.
159400
C.
199000
D.
202880
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参考答案:
举一反三

【多选题】增值税一般纳税人不动产转让业务中,下列增值税的处理正确的有( )。

A.
转让2016年4月30日之前取得的老项目,可以选择5%简易办法纳税
B.
转让2016年4月30日之前取得的老项目,可以选择9%一般计税办法纳税
C.
按照一般计税办法纳税,在不动产所在地按3%预征率预缴增值税
D.
按照简易计税办法纳税,在不动产所在地按5%缴纳增值税

【单选题】什么样的集团客户可以获取增值税专用发票?()

A.
所有集团客户
B.
AB类集团客户
C.
有营业执照的集团客户
D.
具有增值税一般纳税人资质的集团客户

【多选题】下列应税行为中,可以开具增值税专用发票的有( )。

A.
纳税人在境内提供公路货物运输服务
B.
商业企业向个人销售烟酒
C.
纳税人销售旧货并且放弃减税
D.
一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液且选择简易计税

【多选题】下列各项与存货相关的费用中,应计入一般纳税人存货成本的有( )。

A.
不含税的买价
B.
材料入库后发生的挑选整理费
C.
运输途中的合理损耗
D.
材料采购过程中发生的装卸费用

【单选题】下列行为可以开具增值税专用发票的是( )

A.
向消费者个人销售货物或者应税劳务
B.
销售货物或者应税劳务适用免税规定
C.
向批发企业销售应税消费品
D.
小规模纳税人销售货物或者劳务

【多选题】以下不得开具增值税专用发票的是( )。

A.
商业企业一般纳税人零售食品
B.
商业企业一般纳税人零售劳保鞋帽
C.
工业企业一般纳税人销售生产过程中切割下来的边角料
D.
工业企业一般纳税人销售自己使用过的摩托车
E.
工业企业一般纳税人销售不需用的材料

【单选题】下列有关增值税一般纳税人认定登记管理规程表述正确的是( )。

A.
某百货店为小规模纳税人,若当年应税销售额超过小规模纳税人标准的,应在次年4月底之前,申请办理一般纳税人认定手续
B.
某符合增值税一般纳税人条件的工业企业,应在向税务机关办理开业税务登记后,10日内申请办理一般纳税人认定手续
C.
某汽车修理部为小规模纳税人,若当年应税销售额超过小规模纳税人标准,应在次年1月底之前,申请办理一般纳税人认定手续
D.
某企业总机构在北京,分支机构在河北,分支机构应向总机构所在地的主管税务机关申请办理一般纳税人认定登记手续

【单选题】增值税专用发票由( )印制。

A.
国家税务总局指定的企业
B.
省、自治区、直辖市地方税务机关指定企业
C.
地方人民政府主管部门指定的企业
D.
省、自治区、直辖市国家税务机关指定企业

【多选题】下列不可以开具增值税专用发票的有( )。(2021年)

A.
劳保超市向一般纳税人零售劳保用品
B.
酒店向个人提供餐饮服务
C.
企业向个人销售化妆品
D.
企业向一般纳税人销售免税物品

【单选题】某增值税一般纳税人,2021 年 4 月销售旧货取得收入 85 万元(含税), 该业务增值税处理正确的是( )。

A.
免征增值税
B.
销项税额为 9.78 万元
C.
销项税额为 7.02 万元
D.
应缴纳增值税 1.65 万元
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转让2016年4月30日之前取得的老项目,可以选择5%简易办法纳税
B.
转让2016年4月30日之前取得的老项目,可以选择9%一般计税办法纳税
C.
按照一般计税办法纳税,在不动产所在地按3%预征率预缴增值税
D.
按照简易计税办法纳税,在不动产所在地按5%缴纳增值税
【单选题】什么样的集团客户可以获取增值税专用发票?()
A.
所有集团客户
B.
AB类集团客户
C.
有营业执照的集团客户
D.
具有增值税一般纳税人资质的集团客户
【多选题】下列应税行为中,可以开具增值税专用发票的有( )。
A.
纳税人在境内提供公路货物运输服务
B.
商业企业向个人销售烟酒
C.
纳税人销售旧货并且放弃减税
D.
一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液且选择简易计税
【多选题】下列各项与存货相关的费用中,应计入一般纳税人存货成本的有( )。
A.
不含税的买价
B.
材料入库后发生的挑选整理费
C.
运输途中的合理损耗
D.
材料采购过程中发生的装卸费用
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A.
向消费者个人销售货物或者应税劳务
B.
销售货物或者应税劳务适用免税规定
C.
向批发企业销售应税消费品
D.
小规模纳税人销售货物或者劳务
【多选题】以下不得开具增值税专用发票的是( )。
A.
商业企业一般纳税人零售食品
B.
商业企业一般纳税人零售劳保鞋帽
C.
工业企业一般纳税人销售生产过程中切割下来的边角料
D.
工业企业一般纳税人销售自己使用过的摩托车
E.
工业企业一般纳税人销售不需用的材料
【单选题】下列有关增值税一般纳税人认定登记管理规程表述正确的是( )。
A.
某百货店为小规模纳税人,若当年应税销售额超过小规模纳税人标准的,应在次年4月底之前,申请办理一般纳税人认定手续
B.
某符合增值税一般纳税人条件的工业企业,应在向税务机关办理开业税务登记后,10日内申请办理一般纳税人认定手续
C.
某汽车修理部为小规模纳税人,若当年应税销售额超过小规模纳税人标准,应在次年1月底之前,申请办理一般纳税人认定手续
D.
某企业总机构在北京,分支机构在河北,分支机构应向总机构所在地的主管税务机关申请办理一般纳税人认定登记手续
【单选题】增值税专用发票由( )印制。
A.
国家税务总局指定的企业
B.
省、自治区、直辖市地方税务机关指定企业
C.
地方人民政府主管部门指定的企业
D.
省、自治区、直辖市国家税务机关指定企业
【多选题】下列不可以开具增值税专用发票的有( )。(2021年)
A.
劳保超市向一般纳税人零售劳保用品
B.
酒店向个人提供餐饮服务
C.
企业向个人销售化妆品
D.
企业向一般纳税人销售免税物品
【单选题】某增值税一般纳税人,2021 年 4 月销售旧货取得收入 85 万元(含税), 该业务增值税处理正确的是( )。
A.
免征增值税
B.
销项税额为 9.78 万元
C.
销项税额为 7.02 万元
D.
应缴纳增值税 1.65 万元
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