2011年6月,甲超市开业。该超市正在编制12月份的预算,有关资料如下:
(1)预计的2011年11月30日资产负债表如下:
单位:万元
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资产 |
金额 |
负债及所有者权益 |
金额 |
现金 |
24 |
应付账款 |
220 |
应收账款 |
84 |
应付利息 |
22 |
存货 |
2 |
银行借款 |
240 |
固定资产 |
940 |
实收资本 |
820 |
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未分配利润 |
10 |
资产总计 |
1312 |
负债及所有者权益总计 |
1312 |
(2)销售收入预计:2011年11月260万元,12月280万元;2012年1月300万元。
(3)销售收现预计:销售当月收回55%,次月收回40%,其余5%无法收回(坏账)。
(4)采购付现预计:销售商品的75%在前一个月购入,销售商品的25%在当月购入;所购商品的进货款项,在购买的次月支付。
(5)预计12月份购置固定资产需支付80万元;全年折旧费168万元;除折旧外的其他管理费用均须用现金支付,预计12月份为21万元;12月末归还一年前借入的到期借款240万元。
(6)预计销售成本率80%。
(7)预计银行借款年利率11%,还款时支付利息。
(8)企业最低现金余额10万元;预计现金余额不足10万元时,在每月月初从银行借入,借款金额是1万元的整数倍。
(9)假设公司按月计提应计利息和坏账准备。
要求:计算下列各项的12月份预算金额:
(1)计算销售收回的现金、进货支付的现金、本月新借入的银行借款。
(2)计算现金、应收账款、应付账款、存货的期末余额。
(3)计算税前利润。