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【简答题】

2016 年 6 月 30 日 , 乙公司银行存款日记账的账面余额为 800000 元 , 开户银行送来的对账单所列公司存款余额为 740000 元 , 经逐笔核对有以下未达账项 :6 月 2 日公司委托银行收取销货款 60000 元 , 银行已收妥入账 , 公司尚未入账 ;6 月 27 日 , 公司因购买材料开出转账支票 30000 元 , 银行尚未入账 ;6 月 30 日 , 公司销售货物收到转账支票 40000 元 , 公司已经入账 , 银行尚未入账 ;6 月 30 日 , 银行已经按合同规定为公司支付电费 110000 元 , 公司尚未入账。 要求 : 根据乙公司 6 月份有关银行存款日记账和银行对账单资料分析未达账项 , 编制银行存款余额调节表 ( 表 1-5), 并把正确答案填入括号中 ( 答案中的金额单位用元表示 ) 。 表 1-5 银行存款余额调节表 单位名称 : 乙公司 2016 年 6 月 30 日 单位 : 元 项目 金额 项目 金额 银行存款日记账余额 加 : 银行已收、公司未收款 减 : 银行已付、公司未付款 ( 第一空 ) ( 第二空 ) ( 第 三 空 ) 银行对账单余额 加 : 公司已收、银行末收款 减 : 公司已付、银行未付款 ( 第五空 ) ( 第六空 ) ( 第 七 空 ) 调节后的存款余额 ( 第四空 ) 调节后的存款余额 ( 第八空 )

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举一反三

【单选题】甲股份有限公司(以下简称甲公司)为工业生产企业,从20×7年1月起为售出产品提供“三包”服务,规定产品出售后一定期限内出现质量问题,负责退换或免费提供修理。假定甲公司只生产和销售A、B两种产品。甲公司适用的所得税税率为25%,采用资产负债表债务法核算所得税,假定税法规定因担保以外的或有事项产生的预计损失在实际发生时均允许税前扣除,企业的担保损失不允许税前扣除,甲公司未来能够产生足够的应纳税所得额。...

A.
预计负债应当按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量
B.
企业在确定最佳估计数时,应当综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素;货币时间价值影响重大的,应当通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数
C.
一审判决败诉,企业不服提起上诉,至资产负债表日二审尚未判决的,应直接以一审判决结果作为预计负债的确认依据
D.
企业清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的,补偿金额只有在基本确定能够收到时才能作为资产单独确认

【多选题】在对银行存款余额实施函证程序的过程中,下列做法正确的有( )。

A.
对本年度已经清户的甲银行账户采用消极式函证,对其他有余额的银行存款账户采用积极式函证
B.
对所有银行存款(包括零余额账户和在本期内注销的账户)实施函证程序
C.
由被审计单位代为填写银行询证函并加盖公章后,交由注册会计师复核并直接发出和回收
D.
银行询证函回函结果表明并不存在差异,注册会计师就可以确定银行存款余额是没有问题的
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A.
预计负债应当按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量
B.
企业在确定最佳估计数时,应当综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素;货币时间价值影响重大的,应当通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数
C.
一审判决败诉,企业不服提起上诉,至资产负债表日二审尚未判决的,应直接以一审判决结果作为预计负债的确认依据
D.
企业清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的,补偿金额只有在基本确定能够收到时才能作为资产单独确认
【多选题】在对银行存款余额实施函证程序的过程中,下列做法正确的有( )。
A.
对本年度已经清户的甲银行账户采用消极式函证,对其他有余额的银行存款账户采用积极式函证
B.
对所有银行存款(包括零余额账户和在本期内注销的账户)实施函证程序
C.
由被审计单位代为填写银行询证函并加盖公章后,交由注册会计师复核并直接发出和回收
D.
银行询证函回函结果表明并不存在差异,注册会计师就可以确定银行存款余额是没有问题的
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