某企业为增值税一般纳税企业,适用增值税税率为17%,2008年8月31日各分类账账户余额如下(金额单位:元)。
|
借方 |
|
贷方 |
库存现金 |
6000 |
累计折旧 |
6000 |
银行存款 |
80000 |
短期借款 |
50000 |
原材料 |
20000 |
应付账款 |
60000 |
库存商品 |
30000 |
应交税费 |
30000 |
应收账款 |
80000 |
实收资本 |
300000 |
固定资产 |
250000 |
资本公积 |
20000 |
假设该企业9月份仅发生下列经济业务: ①收到投资者追加投资共计130000元,其中:50000元现金存入银行,全新设备一台价值80000元经交付使用。 ②用银行存款30000元归还前欠外单位的购料款。 ③收回某公司的应收账款50000元,款项已存入银行。 ④购入原材料20000元,增值税专用发票注明增值税额为3400元,款项尚未付,材料已验收入库。 ⑤用资本公积15000元转增资本。 要求: (1)根据上述业务,编制会计分录。 (2)填制完成总分类账户本期发生额及余额试算平衡表。
总分类账户本期发生额及余额试算平衡表 |
项目 |
期初余额 |
本期发生额 |
期末余额 |
借方 |
贷方 |
借方 |
贷方 |
借方 |
贷方 |
库存现金 |
6000 |
|
|
|
|
|
银行存款 |
80000 |
|
|
|
|
|
原材料 |
20000 |
|
|
|
|
|
库存商品 |
30000 |
|
|
|
|
|
应收账款 |
80000 |
|
|
|
|
|
固定资产 |
250000 |
|
|
|
|
|
累计折旧 |
|
6000 |
|
|
|
|
短期借款 |
|
50000 |
|
|
|
|
应付账款 |
|
60000 |
|
|
|
|
应交税费 |
|
30000 |
|
|
|
|
实收资本 |
|
300000 |
|
|
|
|
资本公积 |
|
20000 |
|
|
|
|
合计 |
466000 |
466000 |
|
|
|
|
总分类账户本期发生额及余额试算平衡表