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【简答题】

某市一家内资生产企业为增值税一般纳税人,是国家重点扶持的高新技术企业。注册资本6000万元,职工人数1000人(其中残疾人员为80人,人均工资每月l700元),2008
年度有关生产经营业务如下:
(1)全年实际占地共计60000平方米。其中厂房占地50000平方米,办公楼占地4000平方米,医务室占地l000平方米,幼儿园占地2000平方米,厂区内道路及绿化占地3000平方米。
(2)销售货物取得收入l5000万元(不含税价格);购进原材料取得增值税专用发票,注明购货金额6000万元、进项税额1020万元;支付购进原材料的运输费用200万元、装卸费和保险费50万元,均取得运输公司及其他单位开具的运费发票或普通发票。购销货物及相关费用的票据均通过主管税务机关的认证。
(3)空运进El货物一批,成交价l00万元,支付的经纪费10万元,入库前挑选整理费2万元,到达境内输入地点之前的运费为5万元,境内输入地点之后的运费为l万元并取得运费发票,运费发票已通过认证,保险费无法确定。
(4)产品销售成本为9 000万元;销售费用3 000万元,其中含广告费用2 000万元、业务宣传费500万元;财务费用300万元(财务费用中含向其他企业借款4 000万元所支付的年利息费用280万元)、管理费用共计2 300万元(不含城镇土地使用税,含业务招待费100万元)。
(5)计入成本、费用中的实发工资总额1 500万元,提取了职工工会经费30万元,取得了缴纳工会会费的相关票据;提取职工福利费210万元,其中已使用50万元;计提职工教育经费37.5万元,其中使用20万元。
(6)3月份该企业购进机器设备一台并于当月投入使用,取得增值税专用发票,注明价款30万元、增值税5.1万元,企业自己负担的保险费和安装调试费4.9万元。按照税法规定,该设备符合加速折旧的条件,按双倍余额递减法计提折旧,期限为10年,残值率为5%。设备企业全年计提的折旧费l2万元已列入产品销售成本中。(城镇土地使用税税额4元/平方米,同期银行贷款利率6%,关税税率8%)
要求:根据上述资料,回答下列问题,每问需计算出合计数:
(1)计算企业2008年度应缴纳城镇土地使用税。
(2)计算企业2008年度进口货物的关税完税价格。
(3)计算企业2008年度进口货物应缴纳的关税和增值税。
(4)计算企业2008年度可抵扣的进项税额。
(5)计算企业2008年度应缴纳增值税、城市维护建设税和教育费附加。
(6)计算企业2008年度所得税前准予扣除销售费用。
(7)计算企业2008年度所得税前准予扣除财务费用。
(8)计算企业2008年度所得税前准予扣除管理费用(不含相关税金)。
(9)计算企业2008年度工资和工资附加“三费”应调增应纳税所得额。
(10)计算企业2008年度新购机器设备的折旧费用应调增应纳税所得额。
(11)计算企业2008年度应缴纳企业所得税。

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举一反三

【多选题】下列应税行为中,可以开具增值税专用发票的有( )。

A.
纳税人在境内提供公路货物运输服务
B.
商业企业向个人销售烟酒
C.
纳税人销售旧货并且放弃减税
D.
一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液且选择简易计税

【多选题】下列不可以开具增值税专用发票的有( )。(2021年)

A.
劳保超市向一般纳税人零售劳保用品
B.
酒店向个人提供餐饮服务
C.
企业向个人销售化妆品
D.
企业向一般纳税人销售免税物品
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D.
一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液且选择简易计税
【多选题】下列不可以开具增值税专用发票的有( )。(2021年)
A.
劳保超市向一般纳税人零售劳保用品
B.
酒店向个人提供餐饮服务
C.
企业向个人销售化妆品
D.
企业向一般纳税人销售免税物品
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