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【简答题】

甲公司2015年年初的递延所得税资产借方余额为50万元,与之对应的预计负债贷方余额为200万元;递延所得税负债无期初余额。甲公司2015年度实现的利润总额为9520万元,适用的企业所得税税率为25%且预计在未来期间保持不变;预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。甲公司2015年度发生的有关交易和事项中,会计处理与税收处理存在差异的相关资料如下:
资料一:2015年8月,甲公司向非关联企业捐赠现金500万元。
资料二:2015年9月,甲公司以银行存款支付产品保修费用300万元,同时冲减了预计负债年初贷方余额200万元。2015年年末,保修期结束,甲公司不再预提保修费。
资料三:2015年12月31日,甲公司对应收账款计提了坏账准备180万元。
资料四:2015年12月31日,甲公司以定向增发公允价值为10900万元的普通股股票为对价取得乙公司100%有表决权的股份,形成非同一控制下控股合并。假定该项企业合并符合税法规定的免税合并条件,且乙公司选择进行免税处理。乙公司当日可辨认净资产的账面价值为10000万元,其中股本2000万元,未分配利润8000万元;除一项账面价值与计税基础均为200万元、公允价值为360万元的库存商品外,其他各项可辨认资产、负债的账面价值与其公允价值、计税基础均相同。
假定不考虑其他因素。
根据资料一至资料三,逐项分析甲公司每一交易或事项对递延所得税的影响金额。(如无影响,也明确指出无影响的原因)

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举一反三

【多选题】在不考虑与权益和企业合并时相关的递延所得税的情况下,下列有关递延所得税资产或递延所得税负债表述中,正确的有( )。

A.
递延所得税资产转回时会增加转回期间的所得税费用
B.
递延所得税资产转回时会减少转回期间的所得税费用
C.
递延所得税负债转回时会增加转回期间的所得税费用
D.
递延所得税负债转回时会减少转回期间的所得税费用

【单选题】资产负债表“未分配利润”项目应根据( )科目的期末余额填列。

A.
本年利润
B.
利润分配
C.
本年利润和利润分配
D.
应付利润和未分配利润

【单选题】企业1~11月填列资产负债表时,“未分配利润”项目通常应根据()填列。

A.
“利润分配-未分配利润”明细科目的余额
B.
“本年利润”的贷方余额减“利润分配”的借方余额
C.
“本年利润”贷方余额
D.
“利润分配”借方余额

【多选题】下列各项中,影响年末未分配利润金额的因素有( )。

A.
年初未分配利润
B.
提取盈余公积
C.
结转本期实现的净利润
D.
投资者投入的资本

【单选题】资产负债表中的“未分配利润”项目,一般应根据( )填列。

A.
“利润分配”科目余额
B.
“本年利润”科目余额
C.
“本年利润”和“利润分配”科目的余额计算
D.
“盈余公积”科目余额

【单选题】企业未分配利润属于( )。

A.
所有者权益
B.
流动负债
C.
长期负债
D.
资本公积
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A.
递延所得税资产转回时会增加转回期间的所得税费用
B.
递延所得税资产转回时会减少转回期间的所得税费用
C.
递延所得税负债转回时会增加转回期间的所得税费用
D.
递延所得税负债转回时会减少转回期间的所得税费用
【单选题】资产负债表“未分配利润”项目应根据( )科目的期末余额填列。
A.
本年利润
B.
利润分配
C.
本年利润和利润分配
D.
应付利润和未分配利润
【单选题】企业1~11月填列资产负债表时,“未分配利润”项目通常应根据()填列。
A.
“利润分配-未分配利润”明细科目的余额
B.
“本年利润”的贷方余额减“利润分配”的借方余额
C.
“本年利润”贷方余额
D.
“利润分配”借方余额
【多选题】下列各项中,影响年末未分配利润金额的因素有( )。
A.
年初未分配利润
B.
提取盈余公积
C.
结转本期实现的净利润
D.
投资者投入的资本
【单选题】资产负债表中的“未分配利润”项目,一般应根据( )填列。
A.
“利润分配”科目余额
B.
“本年利润”科目余额
C.
“本年利润”和“利润分配”科目的余额计算
D.
“盈余公积”科目余额
【单选题】企业未分配利润属于( )。
A.
所有者权益
B.
流动负债
C.
长期负债
D.
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