湖南万和商贸有限公司是一家从事服装批发销售的企业,是增值税一般纳税人,主营商品童装, 2018 年 10 月发生如下经济业务: ( 1 ) 1 日,上月从豆豆童装厂购进的秋款连衣裙和 T 恤运达,连衣裙 500 条,单价 85 元,纯棉长袖 T 恤 600 件,单价 50 元,验收入库时发现实收纯棉 T 恤 700 件,溢余 100 件,原因待查。经与豆豆童装厂联系,溢余 100 件系多发,我公司同意补做购进。 2 日,收到豆豆童装厂补来的增值税专用发票,以存款补付价款 5000 元,增值税 800 元。 ( 2 ) 3 日,从本地贝美公司购进大童牛仔裤 600 条,单价 98 元,专用发票注明价款 58 800 元,增值税 9 408 元,发生运输费 330 元(含税),取得货物运输业增值税专用发票,所有款项以转账支票付讫。 4 日,牛仔裤运达,经检验,发现有 50 条与合同不符,拒收,其余牛仔裤全部入库。经与贝美公司协商,同意退货。 5 日,商品退回,并办妥退货手续,收到对方的红字专用发票及退还的 50 条牛仔裤的价税款。 ( 3 ) 7 日,上月 27 日从上海好孩子童装厂购进并已付款入库的 800 件,单价 88 元的加绒外衣,今收到上海好孩子童装厂开来的销货更正单和红字发票,列明每件应为 82 元,应退还价款 4800 元,增值税 768 元。经查该外衣库存仅 300 件,另 500 件上月已售出。 ( 4 ) 10 日,公司销售给万家乐超市秋款连衣裙 400 条,单价 139 元,货款 55600 元,增值税 8896 元,纯棉长袖 T 恤 400 件,单价 89 元,货款 35600 元,增值税 5696 元,商品已发出,以现金代垫运杂费 500 元,为了及时收回货款,公司给出付款条件 2/10 、 1/20 、 n/30 。 22 日,收到万家乐超市支付的货款。 ( 5 ) 12 日,向天佑公司购进加厚连帽开衫 450 件,单价 125 元,价款 56250 元,增值税 9000 元,商品直运到武汉华乐公司,售价 180 元 / 件,货款 81000 元,增值税 12960 元,天佑公司垫付运输费 550 元,运费全部由华乐公司负担。公司已收到天佑公司托收凭证,经审核无误后,款项以存款支付。本公司对华乐公司也已办妥托收手续,款项尚未收到。 ( 6 ) 15 日,公司委托德福超市销售大童牛仔裤 400 条,协议价 158 元 / 条,增值税率 16% 。代销协议约定,德福超市取得代销商品后,无论是否卖出是否获利,均与本公司无关。牛仔裤已经发出,并开出增值税专用发票,注明价款 63200 元,增值税 10112 元,货款尚未收到。 ( 7 ) 20 日,向丽华公司销售加绒外衣 600 件,售价 155 元 / 件,货款 93000 元,增值税 14880 ,商品已发出,货款已收到。 25 日,在复核销售发票时,发现单价填写错误,每件少开 10 元,补开增值税专用发票,价款 6000 元,增值税 960 元,款项尚未收到。 ( 8 ) 21 日, 10 日销售给万家乐超市的秋款连衣裙存在质量问题,万家乐超市要求给予 5% 的销售折让。经协商,同意折让并开出红字增值税专用发票交给万家乐超市。 ( 9 ) 31 日,按毛利率法计算并结转已销商品成本,假定上季度毛利率为 35% 。 要求:根据上述经济业务编制相关会计分录。