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【简答题】
下列关于企业所得税法的纳税年度的说法正确的有( )。
A当年1月1日至12月31日
B当年的实际经营期
C纳税年度就是财政年度
D清算期
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举一反三
【多选题】根据企业所得税法的规定，下列收入的确认正确的有（ ）。
A.
权益性投资收益，按照投资方取得投资收益的日期确认收入的实现
B.
利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
C.
租金收入，按照实际收取租金的日期确认收入的实现
D.
特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现
【单选题】下列关于加收利息，不符合企业所得税法规定的是( )。
A.
税务机关依照规定进行特别纳税调整后，除了应当补征税款外，并按照国务院规定加收利息
B.
应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。加收的利息不得在计算应纳税所得额时扣除
C.
利息，应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加10个百分点计算
D.
企业依照企业所得税法规定，在报送年度企业所得税纳税申报表时，附送了年度关联业务往来报告表的，可以只按规定的人民币贷款基准利率计算利息
【多选题】【例题·多选题】根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,在计算个人综合所得应纳个人所得税额时准予作为专项附加扣除的有( )。
A.
子女教育支出
B.
个人继续教育支出
C.
住房贷款支出
D.
住房租金支出
【多选题】根据个人所得税法律制度的规定,下列关于专项附加扣除标准的表述中,正确的有()。
A.
纳税人的子女接受学前教育和学历教育的相关支出，按照每个子女每年12000元的标准定额扣除
B.
纳税人接受专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得相关证书的年度，按照每年3600元定额扣除
C.
纳税人发生的首套住房贷款利息支出，在偿还贷款期间，可以按照每年12000元标准定额扣除
D.
纳税人为独生子女的，赡养支出按照每年2400元的标准定额扣除
【单选题】根据企业所得税法的规定，企业所得税税率说法正确的是（）
A.
企业所得税法实行地区差别比例税率
B.
企业所得税基本税率20％
C.
国家重点扶持的高新技术企业适用10%的企业所得税税率
D.
在中国境内未设立机构场所的非居民企业可以适用企业所得税的低税率计算缴纳所得税
【多选题】根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的规定，下列固定资产计算折旧的年限符合要求的有（ ）。
A.
电子设备：3年
B.
飞机：10年
C.
汽车：4年
D.
房屋：15年
E.
轮船：8年
【单选题】根据《企业所得税法》的有关规定，不得提取折旧扣除的固定资产有( )。
A.
以经营租赁方式出租的固定资产
B.
房屋、建筑物
C.
季节性停用和大修理停用的机器设备
D.
以经营租赁方式租入的固定资产
【单选题】根据企业所得税法的规定,下列表述中不正确的是( )。
A.
租金收入按照合同约定的承租人应付租金的日期确认
B.
特许权使用费收入按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认
C.
商品销售时涉及商业折扣的，应按照扣除商业折扣前的金额确定收入金额
D.
接受捐赠收入按照实际收到捐赠资产的日期确认
【单选题】计算机制造商期望在下一个财政年度销售出3000台个人电脑。这一期望是确定的和相对短视的，符合该准则的计划要素是（）
A.
目标
B.
政策
C.
程序
D.
战略
【多选题】根据企业所得税法的规定，下列资产的税务处理正确的是( )。
A.
通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本
B.
企业自行开发的无形资产不得计算摊销费用
C.
企业依法清算时，清算所得为应纳税所得额，按规定缴纳企业所得税
D.
企业不能提供完整、准确的收入及成本、费用凭证，不能正确计算应纳税所得额的，由企业自行核定其应纳税所得额
【多选题】在中国创业板市场的上市，只有满足以下（ ）条件，新申请人的附属公司通常才能获准更改其财政年度期间。
A.
在上市文件及会计师报告中作出充分披露，说明更改的理由，以及有关更改对新申请人的集团业绩及盈利预测的影响
B.
业绩已作适当调整，而有关调整必须在向交易所提供的报表中作出详细解释
C.
有良好的信誉和持续经营能力
D.
该项更改旨在使附属公司的财政年度与新申请人的财政年度相配合
【多选题】根据企业所得税法的有关规定,下列选项中,在计算企业所得税应纳税所得额时,允许计算折旧扣除的有
A.
未投入使用的厂房
B.
以融资租赁方式租入的机器设备
C.
以经营租赁方式租出的写字楼
D.
已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
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C.
租金收入，按照实际收取租金的日期确认收入的实现
D.
特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现
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A.
税务机关依照规定进行特别纳税调整后，除了应当补征税款外，并按照国务院规定加收利息
B.
应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。加收的利息不得在计算应纳税所得额时扣除
C.
利息，应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加10个百分点计算
D.
企业依照企业所得税法规定，在报送年度企业所得税纳税申报表时，附送了年度关联业务往来报告表的，可以只按规定的人民币贷款基准利率计算利息
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A.
子女教育支出
B.
个人继续教育支出
C.
住房贷款支出
D.
住房租金支出
【多选题】根据个人所得税法律制度的规定,下列关于专项附加扣除标准的表述中,正确的有()。
A.
纳税人的子女接受学前教育和学历教育的相关支出，按照每个子女每年12000元的标准定额扣除
B.
纳税人接受专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得相关证书的年度，按照每年3600元定额扣除
C.
纳税人发生的首套住房贷款利息支出，在偿还贷款期间，可以按照每年12000元标准定额扣除
D.
纳税人为独生子女的，赡养支出按照每年2400元的标准定额扣除
【单选题】根据企业所得税法的规定，企业所得税税率说法正确的是（）
A.
企业所得税法实行地区差别比例税率
B.
企业所得税基本税率20％
C.
国家重点扶持的高新技术企业适用10%的企业所得税税率
D.
在中国境内未设立机构场所的非居民企业可以适用企业所得税的低税率计算缴纳所得税
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A.
电子设备：3年
B.
飞机：10年
C.
汽车：4年
D.
房屋：15年
E.
轮船：8年
【单选题】根据《企业所得税法》的有关规定，不得提取折旧扣除的固定资产有( )。
A.
以经营租赁方式出租的固定资产
B.
房屋、建筑物
C.
季节性停用和大修理停用的机器设备
D.
以经营租赁方式租入的固定资产
【单选题】根据企业所得税法的规定,下列表述中不正确的是( )。
A.
租金收入按照合同约定的承租人应付租金的日期确认
B.
特许权使用费收入按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认
C.
商品销售时涉及商业折扣的，应按照扣除商业折扣前的金额确定收入金额
D.
接受捐赠收入按照实际收到捐赠资产的日期确认
【单选题】计算机制造商期望在下一个财政年度销售出3000台个人电脑。这一期望是确定的和相对短视的，符合该准则的计划要素是（）
A.
目标
B.
政策
C.
程序
D.
战略
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A.
通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本
B.
企业自行开发的无形资产不得计算摊销费用
C.
企业依法清算时，清算所得为应纳税所得额，按规定缴纳企业所得税
D.
企业不能提供完整、准确的收入及成本、费用凭证，不能正确计算应纳税所得额的，由企业自行核定其应纳税所得额
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A.
在上市文件及会计师报告中作出充分披露，说明更改的理由，以及有关更改对新申请人的集团业绩及盈利预测的影响
B.
业绩已作适当调整，而有关调整必须在向交易所提供的报表中作出详细解释
C.
有良好的信誉和持续经营能力
D.
该项更改旨在使附属公司的财政年度与新申请人的财政年度相配合
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A.
未投入使用的厂房
B.
以融资租赁方式租入的机器设备
C.
以经营租赁方式租出的写字楼
D.
已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
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